По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2018

Суточные при загранкомандировках: нормы и учет 2019

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2018

Актуально на: 27 декабря 2017 г.

Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ).

Некоторые компании устанавливают различные размеры суточных при загранкомандировках в зависимости от того, в какую страну отправляется работник для выполнения служебного задания.

Кстати, бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках устанавливает Правительство РФ. И коммерческие организации, при желании, могут ориентироваться на эти размеры суточных.

Суточные при загранкомандировках в 2017/2018 году: таблица

Для понимания приведем некоторые размеры суточных при загранкомандировках, установленных Правительством РФ для бюджетников (Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 № 812):

Суточные при загранкомандировках: в какой валюте выдавать

Работодатель сам определяет, в какой валюте устанавливать и выплачивать суточные для загранкомандировок. Например, размер таких суточных может быть установлен в иностранной валюте, но на руки работник получит сумму в рублях, эквивалентную этим валютным суточным.

Загранкомандировка: как считать суточные

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017/2018 году зависит от количества дней, проведенных работником за пределами РФ.

  • при отправлении в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время нахождения за границей;
  • при возвращении из зарубежной поездки за день пересечения границы суточные выплачиваются как за командировку внутри страны.

Правда, компания вправе установить свой порядок расчета выплачиваемых суточных.

Суточные в загранкомандировке в 2017-2018 гг. для «прибыльных» целей

Всю сумму суточных (без каких-либо ограничений) можно учесть в составе расходов при определении базы по налогу на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если суточные выдаются в рублях, то никаких затруднений учет таких расходов не вызовет – просто вся сумма списывается в состав «прибыльных» расходов.

Если же суточные выданы до командировки в иностранной валюте, то необходимо перевести данную сумму в рубли по официальному курсу ЦБ на дату выдачи суточных (п. 10 ст. 272 НК РФ):

Полученную сумму учитываем в расходах.

Суточные по загранкомандировкам-2017/2018: что с НДФЛ

При загранкомандировках НДФЛ не облагается сумма суточных, не превышающая 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). Соответственно, с суммы сверх этого лимита необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если суточные были выплачены в рублях, то облагаемая база по НДФЛ будет считаться по следующей формуле:

По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2018

Если подтверждающих расходы на проживание документов нет, то уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль нельзя.

  • Суточные. При загранкомандировке не подлежат подтверждению чеками, квитанциями или другими документами. Устанавливается их размер в нормативных документах организации.

Пересчет расходов в рубли Аванс при оправлении работника в командировку может выдаваться как в рублях, так и в валюте страны назначения. Деньги, выдаваемые сотруднику в валюте могут быть сняты с валютного счета организации.

Как правило снятие со счета денег и выдача аванса происходят в разные дни. Курс при этом постоянно меняется и возникают курсовые разницы.

Такие курсовые разницы могут возникнуть и при возврате неизрасходованного аванса, выданного в валюте.

По какому курсу считать валютные расходы на загранкомандировку

Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки.
Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

Какие существуют нормы для заграничной командировки Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства.

Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов. Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

Расчет суточных при загранкомандировках в 2017-2018 гг

Записку и другие документы, подтверждающие использование личного авто (путевой лист, счет, квитанции и др.) работник предоставляет работодателю.

    Проезд на такси. Проезд сотрудника до места отправления (вокзала или аэропорта) на такси могут быть учтены только в том случае, если они являются экономически обоснованными.

Документ, подтверждающий такие расходы при этом должен оформляться в соответствии с требованиями действующего законодательства.

  • Наем жилого помещения.

    Расходы по найму работником жилого помещения подтверждаются квитанцией или счетом за проживание в гостинице.

    Если в подтверждающем оплату за проживание в отеле иностранного государства документе выделен НДС, то данная сумма также может включаться в расходы для целей налогообложения.

  • Как отправить работника в заграничную командировку в 2018 году

    Часть поездки по России, а часть за границей Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей. Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

    На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

    Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам.

    После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения. После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию.

    Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

    Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок. Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

    По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа. При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т.

    д. Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге. В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

    :  5 типичных ошибок при приеме на работу

    По какому курсу пересчитывать командировочные в валюте

    Выдача под отчет Порядок выдачи денежных средств из кассы подотчетному лицу в настоящее время несколько упрощен. До недавнего времени, для того, чтобы выдать сотруднику денежные средства, он должен был писать заявление, начиная с 19 августа 2017 года выдаваться деньги подотчетнику могут как на основании заявления, так и на основании распоряжения руководителя.

    Налоговый учет расходов на зарубежную командировку

    • 1 Основные изменения в 2017-2018 годах
    • 2 Размер суточных при загранкомандировках в 2018 году
    • 3 Какие существуют нормы для заграничной командировки
    • 4 Особенности заграничной командировки
      • 4.1 В какой валюте выдавать командировочные
      • 4.2 Что если сотруднику необходимо докупить валюту за рубежом
      • 4.3 Часть поездки по России, а часть за границей
      • 4.4 Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день
      • 4.5 Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю
    • 5 Учет суточных

    Зарубежная командировка: особенности отражения расходов

    Положением о командировках в компании установлены нормы суточных: — 2500 руб. — за каждый день загранкомандировки; — 700 руб. — за каждый день командировки на территории РФ. 18 января 2016 года сотрудник сдал авансовый отчет (образец 1 ниже). К авансовому отчету О.К. Свистков приложил расходные документы и справку Сбербанка России о покупке валюты.

    Справка банка в авансовом отчете не указана, она подтверждает не сумму расходов, а только курс обмена валюты. Руководитель утвердил авансовый отчет 18 января 2016 года.
    У. А что если сотрудник принесет авансовый отчет и другие документы по командировке с опозданием? В таком случае бухгалтерию, конечно, никто не накажет.

    Кодексом РФ об административных правонарушениях не предусмотрены штрафы за подобное нарушение. 3.

    В результате сумма, которую надо вернуть Р.А. Меркулову по итогам загранкомандировки, составит 1875,94 руб.

    Суточные при загранкомандировке в 2018

    Отправляя работника в загранкомандировку работодатель выдает ему суточные. В статье рассмотрим размер суточных, а также нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на суточные при загранкомандировках.

    Суточные при загранкомандировках

    При служебных поездках за границу работнику оплачивают суточные за каждый день, которые он проводит в поездке. В эти дни также включаются выходные, праздники и дни в пути.

    Важно! При однодневных зарубежных поездках работнику выплачивают суточные только в размере 50% от положенного (Положение №749).

    В том числе суточные выплачиваются и за дни болезни работника в поездке. Причем, если продолжительность болезни превысила длительность командировки, то суточные придется доплатить. Доплачивают суточные также и в том случае, если работник в командировке задерживается, но только если такая задержка согласована с работодателем.

    В том случае если работник возвращается позже положенного времени из командировки по собственной инициативе, то суточные за дни задержки выплачиваться не нужно.

    Работник может задержаться, например, в том же городе по собственным нужном или уехать из места поездки в отпуск.

    Такой же порядок действует и в том случае, если по своей инициативе работник отправился в служебную поездку раньше положенного времени.

    Размер суточных при загранкомандировках

    Устанавливают размер суточных компании самостоятельно. Для этого из прописывают во внутренних документах компании, например, в Положении о командировках, трудовом или коллективном договоре.

    Законодательство не ограничивает размер суточных, нет ни минимального его значения ни максимального. Но это вовсе не означает, что работодатель вправе не выплачивать их совсем.

    Не выплата суточных возможна только в том случае, если сотрудника направляют в однодневную командировку, да и то по России.

    Важно! Размер суточных компания вправе устанавливать дифференцированный, в зависимости от занимаемой сотрудником должности.

    В этом случае в коллективном договоре или положении о командировках работодатель может разделить, например, суточные для:

    • Директора и его замов;
    • Руководителей отделов;
    • Все остальных сотрудников.

    Устанавливая размер суточных, работодатель исходит из того, входит ли в стоимость проживания в отеле питание или нет. В том случае, если питание включено, размер суточных может быть меньше, если не входит, сумму нужно увеличить.

    Суточные и налогообложение

    Включить в расходы суточные можно в том размере, который установила компания самостоятельно. Причем для этого не требуется подтверждения суточных первичными документами, такими как чеки, квитанции и др.

    Для этого будет достаточно только приказа работодателя о направлении работника в командировку и авансового отчета сотрудника.

    Если работника направляют в загранкомандировку, то необходимо пересчитать сумму суточных в валюте страны назначения на рубли по курсу Цетробанка, установленного на дату утверждения авансового отчета.

    Важно! В зависимости от размера суточных с них необходимо удержать НДФЛ. Для командировок по России суточные освобождаются от налогообложения в пределах 700 рублей, а для загранпоездок – в пределах 2500 рублей.

    Суточные от НДФЛ освобождены в пределах следующих лимитов (217 НК РФ):

    Если компания выплачивает суточные в большем размере, то предполагается, что у работника возникает доход, который должен облагаться налогом. В этом случае необходимо определить месяц, в котором необходимо удержать налог.

    За дату получения дохода признают последний день того месяца, в котором руководитель утверждает авансовый отчет. Действует такое правило с 1 января 2016 года (223 НК РФ).

    Удерживают НДФЛ в ближайшую даты выплаты зарплаты, а не позднее следующего за датой выдачи зарплаты дня, НДФЛ необходимо перечислить.

    Пример расчета НДФЛ с суточных

    (5000 – 2500) х 5 х 13% = 1625 рублей. Начислить НДФЛ нужно будет в последний день месяца поездки, а уплатить в первый день выдачи зарплаты. Проводки будут следующими:

    В какой валюте выдать работнику суточные

    Суточные работнику при загранпоездках выдаются как в валюте, так и в рублях, на усмотрение работодателя. При выдаче в рублях, учет суточных будет как при поездках по России. При выдаче суточных в валюте страны назначения, НДФЛ рассчитывают исходя из курса валюты, установленной на последнее число месяца утверждения отчета. Этот день признается датой получения дохода.

    Суточные и страховые взносы

    Источник: https://map-expo.ru/drugoe/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah-normy-i-uchet.html

    По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2018

    По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2018

    Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

    • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 574
    • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

    Загранкомандировка для работника всегда желанна и ожидаема, даже если работы предстоит много. Больше, чем для подготовки к обычной командировке по Украине, потребуется потрудиться и бухгалтеру. Какие первоочередные мероприятия следует провести и какие нюансы при этом учесть, рассмотрим в статье.

    Прежде всего вспомним, что командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения на определенный срок. При загранкомандировке такой населенный пункт будет находиться в другой стране.

    При загранкомандировках, как и при командировках по Украине, руководствуются трудовым законодательством и локальными нормативными актами и распоряжениями руководителя.

    Ситуацию рассмотрим следующую. Работника направили в заграничную командировку, при этом выдали ему аванс в рублях или же он вообще не получал его расходовал личные деньги.

    Это две разные даты. Какой статье верить?

    Валютные расходы в заграничных командировках

    Ситуацию рассмотрим следующую. Работника направили в заграничную командировку, при этом выдали ему аванс в рублях или же он вообще не получал его расходовал личные деньги.

    Командированный сам менял рубли на валюту той страны, в которую его направили. После приезда из командировки работнику нужно заполнить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие расходы в иностранной валюте.

    Бухгалтеру этот отчет нужно проверит ь п. Посмотрим, как все правильно оформить.

    Но для начала разберемся, по какому курсу пересчитывать траты в иностранной валюте, если работник получил аванс в рублях. Курс пересчета валютных расходов в рубли зависит от ситуаци и Письма ФНС от Следовательно, организация должна возместить их ст.

    Причем как комиссию, связанную с покупкой иностранной валюты за рубли, так и комиссию при обратной конвертации. Ведь работник должен внести в кассу организации оставшуюся неизрасходованной сумму в рублях.

    Размер суточных, которые надо выплатить работнику, должен быть утвержден в локальном нормативном акте организации или в коллективном договоре.

    Постановлением Правительства от При заполнении авансового отчета расходование сумм суточных никакими документами подтверждать не требуетс я Письмо Минфина от Но не забудьте, что для целей НДФЛ установлены предельные нормы необлагаемых суточных за каждый день нахождения в командировк е п.

    По мнению Минфина, для целей уплаты НДФЛ суточные, выданные работнику в валюте, надо пересчитать в рубли по курсу, действовавшему на дату их выплат ы Письмо Минфина от Однако рассматриваемая нами ситуация иная: работник не получает суточные в валюте.

    Организация либо выдает ему рублевый аванс, либо после возвращения из командировки и утверждения авансового отчета возмещает израсходованные личные средства работника.

    Поэтому, чтобы не было вопросов о пересчете установленных в валюте суточных для целей НДФЛ, лучше в локальном акте вашей организации закрепить методику такого пересчета.

    Логичнее пересчитывать так же, как и другие командировочные расходы:. Для бухгалтера будет удобнее, если в авансовом отчете расходы будут указаны одновременно и в иностранной валюте, и в рублях.

    Для того чтобы бухгалтер смог проверить правильность расчета, нужно, чтобы где-то был указан курс пересчета.

    Для этого можно ввести отдельную графу на обратной стороне авансового отчета. Предлагаем вам форму такого расчета. Вот его-то руководитель и утвердит. Для примера возьмем ситуацию, когда организация, расположенная в Твери, направляет работника в командировку в Германию.

    При этом суточные за день пересечения границы и туда, и обратно считаются по нормам для европейских командировок. Положением о командировках определено, что выданные в рублях суточные, нормы которых установлены в валюте, пересчитываются или по курсу обмена, указанному в справке банка, или по курсу ЦБ, действующему на дату утверждения авансового отчета работника.

    Напомним, что, если, у работника есть зарплатная банковская карта, на нее можно перечислять и аванс для командировки, и сумму перерасхода, подтвержденную авансовым отчетом.

    После того как работник рассчитал свои командировочные расходы, составил авансовый отчет по ним и бухгалтерия этот отчет проверила, руководитель должен его утвердить.

    Затем работник вносит остаток наличных в кассу либо, наоборот, организация должна выплатить ему перерасход.

    Немного изменим условия нашего примера, чтобы проиллюстрировать ситуацию с обменом излишка валюты на рубли. Иногда работники, которым не хватило полученного аванса, расплачиваются в командировках своими банковскими картами.

    Если у работника карта в той же валюте, в которой он расплачивается, то никаких дополнительных комиссий может и не быть. Чтобы работнику возместили все его расходы, он должен предоставить бухгалтерии выписку со своего карточного счета.

    Тогда его валютные расходы можно отразить в авансовом отчете по реальному курсу обмена. Следовательно, рублевая сумма расходов будет совпадать с той, которая списана с карты. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

    Используется для расчёта отдельных показателей.

    Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами.

    Отчет по загранкомандировке: работнику выданы рубли, траты произведены в валюте. Дата начала командировки. Дата окончания командировки. Дата выезда из России. Дата въезда в Россию.

    Оставшуюся сумму в валюте пересчитываем по курсу обмена из второй банковской справки 7 Оставшуюся сумму в валюте пересчитываем по курсу обмена из второй банковской справки 8 Оставшуюся сумму в валюте пересчитываем по курсу обмена из второй банковской справки 9 Итоги интернет-конференции: командировочные расходы.

    Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год.

    Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Изменения в порядке вычета входного НДС. Просроченная налоговая переплата. ЕНВД доживает последние годы. Регистрация работника в системе ОПС: как это делается.

    Расширен перечень не облагаемых НДФЛ выплат. Продать единственное жилье без уплаты НДФЛ можно через три года. Когда ИП-работодатель может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя.

    Налог на прибыль: как списать безнадежный долг, обнаруженный с опозданием.

    Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Он действует 5 дней, используйте их по-максимуму. За это время вы сможете:. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале?

    Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glaniga.

    Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

    Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

    Войти на сайт Ввести код дсотупа Уважаемый читатель! Получать бухгалтерские новости на почту. Подтверждение регистрации СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Прислать новый код.

    Особенности заграничных командировок

    Минфин России выпустил два письма, посвященных вопросам, связанным с зарубежными командировками.

    В письме от Направляя работника в командировку, работодатель должен выдать ему денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные п.

    Если аванс был выдан работнику в рублях, а расходы он производил в валюте, возникает вопрос: по какому курсу должны пересчитываться в рубли валютные командировочные расходы? В соответствии со ст.

    Такими расходами будет сумма в рублях, которую работник потратил для приобретения израсходованного в командировке количества валюты. Исходя из этого, финансисты пришли к выводу, что сумму командировочных расходов в валюте, отраженную в авансовом отчете по зарубежной командировке, нужно пересчитывать в рубли по курсу обмена, указанному в справке о покупке валюты.

    По какому курсу считать расходы при загранкомандировках

    Загранкомандировка начинается с письменного распоряжения работодател я ч. Постановлением Правительства от Перед отправлением работника в командировку ему, как правило, либо выдается аван с п. Аванс для командировки может быть не выдан наличными, а перечислен на зарплатную банковскую карту. Законодательство это не запрещае т п. ЦБ

    Елена Ткаченко.

    Ситуацию рассмотрим следующую. Работника направили в заграничную командировку, при этом выдали ему аванс в рублях или же он вообще не получал его расходовал личные деньги.

    Пересчет валюты при зарубежных командировках

    .

    .

    .

    ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример расчета командировочных расходов и суточных.

    Источник: https://optombishkek.ru/bankovskoe-pravo/po-kakomu-kursu-schitat-rashodi-pri-zagrankomandirovkah-v-2018.php

    Суточные при загранкомандировках: нормы расходов и порядок учета

    По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2018

    Осуществляя свой бизнес, хозяйствующий субъект в целях его расширения и поиска новых клиентов, заключает различные контракты за рубежом.

    Поэтому руководству компании приходится либо ехать самим, либо отправлять определенных должностных лиц в служебные поездки за границу.

    При этом нужно помнить суточные при загранкомандировках в 2018 году – нормы и учет имеют некоторые отличия от поездок внутри страны.

    Основные изменения в 2017-2018 годах

    Основные изменения, произошедшие в сфере регулирования заграничных командировок, связаны с передачей административного контроля над исчисляемыми взносами от внебюджетных фондов к налоговым органам.

    В связи с этим на командировочные расходы и порядок нормирования суточных распространились правила, которые использовались при налогообложении НДФЛ.

    Поэтому при исчислении базы по страховым взносам необходимо помнить, что отчисления начисляются на суммы превышения установленных нормативов по суточным в загранкомандировках.

    Напомним, что предприятие имеет право самостоятельно определять размер суточных по служебным поездкам за рубеж, и они могут быть больше норматива, определенного НК РФ.

    Его оно должно утвердить в существующем локальном актах, например, в Положении о командировках, Коллективном договоре и т.д. Такой порядок исчисления взносов распространяется и на компенсацию расходов по однодневным командировкам.

    Внимание! Старые правила действуют только при исчислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, так как они остались в администрировании ФСС. Каких-либо заявленных новшеств по регулированию служебных поездок за рубеж в 2018 году не ожидается.

    Законодательство определяет, что размер суточных предприятие устанавливает самостоятельно, ориентируясь на свои финансовые возможности и цели, которые должны быть достигнуты в результате поездки. Определяя размер можно исходить из действующих норм, установленных соответствующим Постановлением о загранпоездках, обязательных к исполнению бюджетными организациями.

    Также можно учитывать имеющий опыт по произведенным расходам в командировках в определенные страны, который есть либо у самого предприятия, либо у его партнеров.

    Для утверждения размера суточных хозяйствующий субъект закрепляет определенный размер в своем внутреннем положении, например, в Положении о командировках.

    Кроме этого, суточные в загранкомандировке в 2018 году, имеют определенные нормы, которые необходимо учитывать при определении налоговой базы по налогу на доходы и при отчислен налога в ПФР и ФСС.

    Внимание! НК РФ устанавливает нормы суточных при загранкомандировках в размере 2500 рублей за каждый день подобной поездки. Этой нормой следует руководиться, когда исчисляется НДФЛ и страховые взносы.

    Правительством России утверждено Постановление № 812, которое определяет нормы суточных по поездкам в иностранные государства. Оно обязательно к исполнению всеми организациями и учреждениями, источником финансирования расходов, в которых выступает бюджет страны или муниципалитетов.

    Здесь определяются нормы суточных, выраженные в долларах США для каждого принимающего иностранного государства за один день.

    Рассмотрим основные направления командировок за рубеж:

    Иностранное государство — место командировкиРазмер суточных, выраженный в долларах США
    Великобритания69
    Германия65
    Китай67
    Турция64
    США72

    Внимание! Кроме этого, этот акт устанавливает и надбавки к нормам для определенных категорий работников, направляемых в иностранные поездки. Коммерческие компании могут использовать нормы данного Постановления, или применять разработанные на его основе свои нормативы.

    Скачать нормы суточных при заграничных командировках (Приложение №1) в формате Word.

    Скачать размеры надбавок к зарубежной поездке (Приложение №2) в формате Wod.

    Особенности заграничной командировки

    Оформление загранпоездки похоже на оформление обычной служебной командировки, но имеет ряд особенностей. Рассмотрим их подробнее.

    В какой валюте выдавать командировочные

    Отвечая на этот вопрос бухгалтерия компании должна прежде всего определить количество дней командировки, когда работник будет находиться на территории России, а когда в иностранном государстве.

    Нормы права определяют, что суточные, когда работник еще находится на территории России следует выплачивать в рублях. Например, время пока он добирается до аэропорта и т. д.

    Дни же, приходящиеся на территорию иностранного государства надо оплачивать работнику в иностранной валюте. При этом возникает ситуация, когда в один день сотрудник фирмы был и в России и за рубежом.

    Здесь действует правило, согласно которому дни отправления из страны подлежат оплате в иностранной валюте, а дни прибытия в Россию – в российской валюте (рублях).

    Внимание! Субъекту бизнеса дано право в своем локальном акте определять иной порядок выдачи суточных сотруднику, отправляющемуся в командировку.

    Организация имеет право не выдавать работнику подотчетные средства в валюте, а передать рублевый эквивалент. При этом он должен будет по прибытии в страну назначения приобрести самостоятельно валюту на эту сумму.

    Подтверждающим документов в этом случае будет справка из банка, в которой будет указываться курс и дата приобретения.

    При расходовании данной валюты работник должен получать оправдательные документы. Они принимаются к учету по курсу на дату, в которую был составлен бланк.

    Важно! Суточные по поездке учитываются по курсу, который был установлен банком на дату сдачи авансового отчета по командировке.

    Часть поездки по России, а часть за границей

    Оформление такого рода командировки не должно представлять сложностей.

    Поездку необходимо разделить на три отрезка — время поездки по России, время поездки по другому государству, день возвращения в Россию и поездка на свое предприятие.

    На всю командировку выписывается единый пакет документов. Если для поездки оформляется служебное задание, то в нем подробно указываются задачи на каждый отрезок поездки.

    Внимание! При расчете суточных используются стандартные правила. Дни нахождения на территории страны рассчитываются по внутренним нормам. После этого дни нахождения в иностранном государстве, включая день прохождения паспортного контроля — по нормам страны назначения.

    После этого будет еще один отрезок, как минимум состоящий из одного дня — это возвращение из страны и, возможно, путь по России в свою организацию. Суточные за эти дни опять выплачиваются по нормам внутренних поездок.

    Сотрудник вернулся из поездки и снова уехал в тот же день

    В процессе производственной деятельности может возникать ситуация, что работник утром приезжает из одной командировки, а вечером уже должен отбыть в другую.

    По закону такое не запрещается. Правда, в нормативных документов нет указаний, как именно нужно оформлять такую ситуацию. В результате, есть два способа.

    При первом способе оформление командировки по каждой поездке производится в полной мере — выписываются два приказа, два командировочных удостоверения, два задания и т. д.

    https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

    Суточные работодатель также обязан выплатить в полной мере по всем дням поездок, включая дни нахождения в дороге. В таком случае день, в который обе поездки будут пересекаться, должен быть оплачен в двойной мере, поскольку он является и днем завершения первой поездки, и днем начала второй.

    Второй способ — объединить поездки. Если сразу известно, что предстоит ехать в новую поездку, необходимо сразу оформить документы на продление поездки. Нужно помнить, что по закону длительность служебной командировки не ограничивается, и этот момент полностью отдан на усмотрение организации.

    Все время поездки нужно разбить на отрезки исходя из нахождения в разных странах, и для каждого из них рассчитать суточные на основании принятой для этой страны нормы.

    Дата прибытия считается по билету или по таможенному контролю

    В постановлении №749 прямо указан ответ на этот вопрос — даты пересечения границ государств устанавливаются по штампу на постах таможенного контроля.

    Это правило используется при определении размера суточных, поскольку день выезда из России считается как день нахождения за границей, а день въезда — как день на территории России.

    День прилета может отличаться от дня, проставленного в паспорте. К примеру, самолет сел в аэропорту иностранного государства до 24-00, но таможенный контроль работник прошел уже в новых сутках, т. е. после 24-00. В связи с этим день фактического прилета ему будет считаться как день в России, а день прохождения таможни — уже как день заграничной командировки.

    Однако из данного правила существует исключение. При передвижениях между странами Таможенного союза штампы в паспортах не ставятся. В этой ситуации дни пересечения границы будут определяться по отметкам в командировочном удостоверении, а при его отсутствии — по проездным документам.

    Внимание! Правила при этом действуют те же — день отлета либо прибытия считаются как зарубежная командировка, а день вылета либо выбытия — как командировка внутри России.

    В отличие от российских поездок, при командировках за границу учет операций необходимо вести как в рублях, так и в валюте принимающей стороны, с учетом возникающих колебаний курса.

    Д71 — К50/2 — выданы суточные из валютной кассы

    Д71 — К50/1 — выданы суточные в рублях (для периода нахождения в России либо для самостоятельного приобретения валюты)

    Д 20, 23, 25, 26, 44 — К71 — принят к учету авансовый отчет. Суточные в рублях списываются напрямую, в валюте — с пересчетом по курсу принятия отчета.

    Д91 — К71 — списывается на расходы отрицательная курсовая разница по валюте

    Д50 — К71 — возвращен в кассу остаток аванса

    Д71 — К50 — выдан перерасход по командировочным суммам

    Д70 — К68 — начислен НДФЛ на превышение норм суточных

    Для целей налогообложения установлен лимит суточные при загранпоездках — 2500 рублей. При выдаче средств в пределах этой суммы, они не подлежат обложению налогами и не включаются в декларации и отчеты.

    Однако, если размер суточных был больше, то на сумму превышения начисляется налог. Это происходит в завершающий день месяца, в котором был принят отчет к учету. Полученный размер налога удерживается из зарплаты. Кроме этого, данную сумму нужно будет показать в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Внимание! В связи с переходом управления взносами в налоговую, размер превышений дополнительно нужно будет обложить всеми типами платежей в соцфонды, кроме травматизма. Это выполняется в завершающий день месяца, в котором был сдан отчет, путем включения превышающей суммы в базу для расчета.

    Источник: https://buhproffi.ru/kadry/sutochnye-pri-zagrankomandirovkah.html

    Учет загранкомандировок в 2018 году. как пересчитать расходы в рубли – Бухгалтерия

    По какому курсу считать расходы при загранкомандировках в 2018

    08.10.2018

    За дни нахождения в командировке работнику выплачивается средний заработок и суточные за каждый календарный день командировки. В этой статье Юлия Бусыгина, ведущая вебинара про оформление командировок в 2018 году, комментирует выплату суточных по командировкам и ситуацию по отмене суточных в 2018 году.

    Суточные в 2018 году

    Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства. В 2018 году суточные при командировках сотрудникам сохранены. 

    Ситуацию комментирует Юлия Бусыгина, руководитель направления обучения по бухгалтерскому учету Контур.Школы:

    «Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные.

    Соответственно, с 1 января 2018 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные.

    Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках. Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст.

    217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ».

    Порядок выплаты суточных работникам

    Суточные возмещаются работнику за каждый день, пока он находится в командировке.

    Выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе время вынужденной остановки в пути, также оплачиваются (п. 11 Положения о командировках).

    Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье оплачиваются. 

    Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются (но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам). Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

    Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

    • за 9 дней — 40 евро за каждый день,
    • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

    30 мая выдан под отчет аванс под отчет 360 евро и 700 руб.

    Курс (условно) евро:

    • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро
    • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро

    Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

    40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

    Суточные 1 день по России = 700 руб.

    Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

    Размер суточных в 2018 году по России и за границу

    Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например, в положении о командировках.

    Бухгалтеры знают про 700 и 2500 рублей — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят размер суточных 700 и 2500 рублей, чтобы заодно не удерживать с этих сумм НДФЛ.

     Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2500 рублей и ни рублем больше или меньше.

    Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4000 рублей за каждый день командировки по России, но тогда с 3300 рублей придется удержать НДФЛ (4000 руб. – 700 руб. = 3300 руб.)

    Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2500 руб.). Так сколько платить суточных? — решайте для своей организации самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах).

    Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

    Эксперт Юлия Бусыгина комментирует, как определить количество дней, за которые надо выплатить суточные: «Если сотрудник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

    Такую записку работник должен представить, как вернется из командировки, вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист (например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования транспорта).

    В иных случаях определяйте количество дней, за которые надо выплатить суточные, по проездным документам».

    Суточные в иностранной валюте

    Суточные при командировках за пределы РФ платите те, которые установлены во внутренних документах компании.

    Однодневная командировка: суточные-2018

    По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку, как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

    После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например, на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

    Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

    Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

    НДФЛ с суточных при однодневных командировках

    Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

    1. Мнение Минфина РФ: компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с однодневной командировкой (например, расходовна питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2500 руб. при однодневной командировке за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
    2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

    Суточные при командировке в страны СНГ

    Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Белоруссию и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

    Отчет по суточным в командировке

    Работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней:

    • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
    • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

    Источник:

    Суточные в командировке 2018: нормы по России и загранкомандировках

    В данной статье будет рассмотрен вопрос, что такое суточные в командировке 2018, нормы, применяемые для определения базы НДФЛ. Смотрите пример расчета суточных в различных ситуациях: обычная командировка, досрочный возврат из командировки, командировка за границу.

    Мы привели законодательные акты, регулирующие суточные при командировках в 2018 году. Читайте последние новости на тему командировок и последних изменений по ним.

    Определение суточных в соответствии с законодательством

    Законодатель определяет суточные как компенсацию работнику дополнительных расходов при поездке в командировке. В суточные не входят следующие суммы:

    • Расходы на проезд к месту командировки.
    • Проживание.
    • рочие расходы, которые человек совершил по согласованию с работодателем.

    Фактически суточные это средства для питания работника и его передвижения внутри места назначения.

    Суточные по России 2018 год, размер и предельные нормы для трудящихся определяются следующим законодательством:

    Как сэкономить на взносах с выплат командированным, читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

    Какие изменения произошли в 2018 году и планируются может дальше?

    В 2018 году к суточным добавляется курортный сбор в размере 50 рублей за каждый день нахождения в командировке. Действует он только в поездках в 4 субъекта федерации:

    • Крым.
    • Краснодарский край.
    • Ставропольская область.
    • Алтай.

    Лимит суточных при командировках в 2018 году

    Суточные в командировке 2018, размер и предельные суммы законодательство не оговаривает. Исключение составляет налоговое законодательство, которое устанавливает не облагаемые НДФЛ лимиты на командировочные расходы. Суточные в 2018 году, размер сумм, с которых работодателю не нужно начислять подоходный налог составляет:

    • 700 рублей при поездках внутри страны.
    • 2500 при поездках за пределы страны.

    Предприятия могут устанавливать суточные в больших размерах, но с сумм превышающих указанные лимиты они должны удержать НДФЛ. Статья подготовлена по материалу Системы Госфинансы, где тема раскрыта в полном объеме экспертами Системы Госфинансы.

    Суточные при командировках по России

    Суточные при поездках по России устанавливаются в следующем порядке:

    • На основании различных законодательных актов федеральных и региональных властей для служащих бюджетной сферы.
    • На основании внутренних локально-нормативных актов для работников компаний, не относящихся к бюджетным.

    Иными словами размер суточных для бюджетников устанавливает государство, а для прочих трудящихся их работодатель.

    Суточные при командировках за границу

    Суточные при загранкомандировках в 2018 году, нормы и учет производится следующим образом:

    • Размер суточных для бюджетников определяется Постановлением 812 и зависит от страны назначения.
    • Прочие работодатели устанавливают размер компенсации самостоятельно.
    • Предприятие может выплачивать суточные либо в валюте, либо в рублях.
    • Срок пребывания за границей определяется по моменту пересечения границы (по отметке в паспорте или проездным документам).
    • Если до момента пересечения границы работник находился на территории РФ, суточные начисляются в соответствии с нормами для внутренних поездок.

    Для загранкомандировок необлагаемый лимит составляет 2500 рублей. Например, если компания платит работнику компенсацию в размере 3500 рублей, то с 1000 рублей (3500-2500=1000) она должна удержать подоходный налог.

    Суточные при однодневных командировках в 2018 году

    Источник: https://buchgalterman.ru/dokumenty/uchet-zagrankomandirovok-v-2018-godu-kak-pereschitat-rashody-v-rubli.html

    Админ - право
    Добавить комментарий