Оплата зарплаты при командировках в 2018г

Размер суточных в 2018 году

Оплата зарплаты при командировках в 2018г

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 – 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: https://spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Заработная плата во время командировки в 2019 году

Оплата зарплаты при командировках в 2018г

Breaking News

Home / Новости / Заработная плата во время командировки в 2019 году

Исключаемые дни: — очередной оплачиваемый отпуск – 56 дней; — период временной нетрудоспособности – 14 дней. Отработанные дни: 248-(56+14)=178 дней. Размер общей заработной платы за отработанный период (12 месяцев) 610000 рублей. Размер среднего дневного заработка: 610000/178=3427 рублей. Размер суточных выплат составит: 700*14= 9800 рублей.

Размер командировочных: 3427*12=41124 рублей (за вычетом двух выходных дней).

Размер суточных работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений 100 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке (Постановление Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729).

Внимание

Оплата командировки по среднему заработку в 2018 году Какие еще затраты нужно учесть в командировочных расходах в 2018 году Бухгалтер предприятия учитывает в командировочных расходах все целевые фактически произведенные и документально подтвержденные сотрудником затраты. К ним относятся:

  1. Билеты на проезд от места проживания сотрудника до места его пребывания в командировке, и обратно.Причем не важно, каким видом транспорта пользовался сотрудник. Это могут быть железнодорожные билеты, авиабилеты, билеты на автобус;
  2. Расходы на бензин, если работник отправился в командировку на автомобиле, в том числе и личном.

Топливные затраты считаются в данной ситуации по чекам ГСМ (с автозаправок);

  • Проживание.Это может быть как гостиница, так и съемное жилье.
  • Но тут нужно учесть один важный нюанс.

    Оплата командировки по среднему заработку в 2018 году

    Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Исключенные дни В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

    • дни отпуска;
    • дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
    • выходные и праздничные дни;
    • время отпуска по уходу за ребенком;
    • время простоя по вине нанимателя;
    • отпуск «за свой счет»;
    • время прошлых командировок;
    • дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.

    Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

    Пример расчета для исключенных дней В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска. Командировка длится с 1 по 3 июля 2018 года, рабочих дней — 3.

    Оплата по среднему заработку — командировка

    Не считаются командировкой:

    • поездки в рамках работы разъездного характера;
    • работа вахтовым методом.

    Расчёт среднего заработка Подчинённый оставляет официальное рабочее место для достижения производственной или деловой цели, поэтому получает оплату в размере среднего заработка. Для расчёта среднедневного заработка необходимо полученный за 12 предыдущих месяцев доход разделить на число отработанных за это же время дней. Итог умножают на количество командировочных дней.

    Получается сумма оплаты труда человека в рабочем путешествии.
    При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 предыдущих календарных месяцев Когда сотрудник принят менее года назад, для расчёта берут время, отработанное на момент отъезда.

    Командировочные расходы в 2018 году

    • Зарплата

    Ряду работников, по роду своей деятельности, необходимо выполнять свои работы в командировке. Работодатель прежде, чем отправить сотрудника в командировку, должен произвести грамотные расчёты командировочных, положенных работнику. Данная статья предложит ознакомиться с порядком расчётов командировочных в 2018 году.

    На какие денежные средства может рассчитывать работник, направленный в командировку? Прежде, чем направить сотрудника в командировку, работодателю необходимо обеспечить его денежными средствами, позволяющими оплатить часть расходов:

    • авансовая выплата для приобретения билетов к месту командировки и обратно;
    • денежные средства для оплаты аренды жилья;
    • суточное пособие.

    Помимо указанных выплат работник не освобождается от выплаты заработной платы 2 раза в месяц.

    Расчет зарплаты во время командировки в 2018 году

    Максимальная величина суточных, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году:

    • 700 рублей в день, если речь идет о поездках по России;
    • 2500 рублей в день, если вы отправляете работника за границу.

    Компания может выдать суточные сверх лимита, но тогда разница между фактически выплаченными деньгами и лимитом, будет облагаться подоходным налогом, взносами. Ко всему прочему вы не сможете включить этот сверхлимитный довесок в расходы при определении базы по налогу на прибыль. Важно! Взносы на травматизм не берутся с любой суммы суточных, даже со сверхлимитной.

    Чтобы правильно учесть суточные в командировочных расходах, нужно знать правила их выдачи.

    Важно

    Источник: http://kodeks-alania.ru/zarabotnaya-plata-vo-vremya-komandirovki-v-2018-godu/

    Как правильно оплатить командировку в 2019 году

    Оплата зарплаты при командировках в 2018г

    Бухгалтерия Оплата командировки — это лимитированные выплаты, гарантированные Трудовым кодексом. Расскажем, как оплачиваются командировочные дни в 2019 году. Определим ключевые условия для бюджетной организации, а также рассмотрим, что изменилось, в сравнении с прошлыми периодами.

    31 марта 2019 Евдокимова Наталья

    Если работник отправляется в служебную командировку, то работодатель, то есть руководитель бюджетного учреждения, должен обеспечить такому специалисту возмещение его затрат. Такие расходы связаны не только с покупкой билетов или арендой гостиничного номера.

    Дополнительно в оплату за командировку включаются расходы, которые направлены на компенсацию неудобств, связанных с проживанием вне места основного жилья, то есть суточные.

    Это не окончательный перечень гарантий. По статье 168 ТК РФ наниматель должен гарантировать сохранение рабочего места и оплату по среднему заработку командировки.

    Состав командировочных расходов:

    1. Средняя зарплата за дни пребывания в служебной поездке. Рассчитывается по среднему за 12 месяцев, предшествующих месяцу командирования.
    2. Суточные. В организации должен быть установлен лимит для оплаты. Законодательных ограничений нет, размер зависит от финансовых возможностей предприятия. Сумма зависит от количества суток командировки.
    3. Транспортные расходы. Включают в себя оплату билетов, комиссии, страховки, а также иные виды затрат. Например, компенсация ГСМ работнику, использующему личный автомобиль в командировке.
    4. Траты на проживание. Допустимо включить оплату гостиничного номера, оплату койко-места или комнаты в общежитии либо плату за съем квартиры посуточно.
    5. Иные расходы, согласованные с работодателем. Например, работник использует личный транспорт для служебной поездки. Траты на содержание автомобиля в пути может оплатить работодатель.

    Как оплачивается командировка в 2019 году

    Все затраты работника в служебной поездке должны быть компенсированы. Но законодатели предусмотрели ряд рекомендаций по ограничению таких расходов.

    Что это значит? Специалист может претендовать на компенсацию, но не больше, чем установлен максимальный размер расходов. Такое правило действует в основном для суточных.

    Но некоторые госучреждения ограничили и траты на проживание в гостиницах.

    Учреждение определяет и регламентирует лимиты самостоятельно, исходя из собственных финансовых возможностей. Например, для некоторых федеральных госслужащих максимальный размер суточных равен 100 рублей в день, а норма платы за гостиничный номер — 1000 рублей в сутки, тогда как в коммерческих фирмах ограничений нет вовсе.

    В соответствии со ст. 168 (Трудовой кодекс — командировки) оплата (ее размеры) не ограничивается. Это исключительно решение учреждения. Такие лимиты должны быть утверждены отдельным приказом или локальным распоряжением руководства.

    Командировочные расходы выплачивают авансом. По возвращении специалист составляет авансовый отчет и подтверждает издержки документально. Прикладывает к отчету счета, чеки, билеты, договоры и квитанции. Бухгалтер или ответственное лицо проверяет отчетность, затем подает на утверждение руководству.

    О порядке оформления затрат читайте в отдельном материале «Как оформить командировочные расходы в 2019 году».

    Расчет среднего заработка для оплаты командировочных

    Чтобы правильно рассчитать сумму оплаты на период командирования работника, руководствуйтесь действующим Постановлением Правительства № 922 от 24.12.2007. Основные правила представим в виде инструкции:

    1. Определяем расчетный период. Для таких выплат расчетным периодом признаются 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник направлен в поездку. Например, командировка в апреле 2019 г., следовательно, расчетный период: февраль 2018 г. – март 2019 г.
    2. Высчитываем базу для расчета. Собираем информацию обо всех начислениях и доходах специалиста. Затем исключаем выплаты, которые поименованы в пункте 5 Постановления № 92. Например, больничные пособия, декретный отпуск и аналогичные случаи.
    3. Рассчитываем число фактически отработанных дней. В показатель не включаем дни, которые приходились на время болезни и отпуска, а также иные периоды, которые приходились на исключаемые выплаты (ст. 5 Постановления № 922).
    4. Теперь делим базу для расчета на фактически отработанные дни. Полученная сумма среднедневного заработка положена специалисту за каждый день нахождения в служебной поездке.

    Пример расчета

    Путешественников Эдуард Антипович командирован на 20 календарных дней в апреле 2019 г.

    Его расчетные данные за период февраль 2018 – март 2019 г.:

    ПоказателиПериоды, днейНачисления, рублей
    Общее число дней254900 000,00
    Больничный лист41150 000,00
    Ежегодный отпуск2890 000,00
    Итого185660 000,00

    Среднедневной заработок: 660 000 / 185 = 3567,57 рублей.

    Оплата командировки по среднему заработку: 3567,57 × 20 дн. = 71 351,40 рублей.

    О том, какими бухгалтерскими записями отразить данные операции в учете, читайте в статье «Как вести учет командировочных расходов в бюджетной организации».

    Сверхурочная работа в командировке

    Вопрос, как оплачиваются сверхурочные часы в командировке, на законодательном уровне не урегулирован.

    Сверхурочной работой считается труд за пределами нормальной продолжительности рабочего времени. Однако при командировании сотрудников учет отработанного ими времени в поездке не ведется.

    Следовательно, нет никаких нормативов для определения нормального времени работы в служебной командировке.

    Вопрос стоит и в формах оплаты. Ведь за дни командировки сотрудник получает средний заработок. Это гарантированный вид компенсации, но никак не вид оплаты труда. Следовательно, положения статьи 99 ТК РФ в такой ситуации неприменимы. Но как быть работодателю, ведь ни один из подчиненных не согласится работать бесплатно, тем более сверх установленных норм.

    Порядок действий:

    1. Закрепите нормативы. Порядок и размеры оплаты сверхурочных пропишите в положении о командировках. Например, установите, что за первые два часа переработки положена оплата в 1,5-кратном размере среднего заработка. За остальное время сверхурочной работы — в 2-кратном размере. Но доплаты могут быть и больше, в зависимости от финансовых возможностей компании.
    2. Получите согласие работника. Для этого направьте в адрес сотрудника письменное уведомление с предложением о сверхурочном труде. В обращении обязательно укажите информацию о повышенной оплате. Унифицированной формы предложения нет, подготовьте документ в произвольной форме.
    3. Оформите приказ. Получив письменное согласие подчиненного, необходимо оформить распоряжение о привлечении в сверхурочной работе в период командирования.
    4. Обеспечьте учет времени. Это необходимо для оплаты в полном объеме. Используйте табель учета рабочего времени унифицированной формы либо разработайте и утвердите собственные, которые работник будет заполнять для учета переработок и сверхурочных часов.

    Если выполнение обязанностей в командировке приходится на ночные часы, то необходимо провести аналогичные действия. Размер оплаты закрепите в положении о командировках.

    Обратите внимание, что если на ночные часы, с 00:00 до 06:00, выпадает время в пути, то доплат и надбавок не полагается. Например, если работник возвращается ночным рейсом, оплачивать ночные часы не нужно.

    Командировочные в выходные и праздничные дни

    То, как оплачиваются дни в командировке, выпадающие на праздники и выходные, зависит от того, работал подчиненный или нет.

    Если в выходной или праздник сотрудник не работал, то оплачивать дни по среднему заработку не нужно. Например, специалист направлен в командировку на 10 дней, в том числе 1 праздник и 2 выходных. Начислите средний заработок только за рабочие 7 дней пребывания в служебной поездке.

    Суточные платите за все дни, независимо от того, работал специалист или нет. Включите в расчет рабочие сутки, праздничные, выходные, дни в пути и простое, сутки отправления и возврата.

    Если сотрудник работал в выходной или праздник, находясь в командировке, то оплатите это время в следующем размере:

    • не менее чем в однократном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник потребовал предоставить дополнительное время отдыха;
    • не менее чем в двукратном размере от тарифной ставки (должностного оклада), если сотрудник решил отказаться от отгулов.

    При исчислении оплаты за работу в выходной и праздник учитывайте не только должностной оклад, но и компенсационные и стимулирующие выплаты, надбавки и доплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда. Например, районные коэффициенты, доплата за стаж, надбавка за квалификацию.

    Аналогичный порядок выплат полагается, если работник отправляется в командировку в выходной или праздничный день. Либо возвращается из нее. Например, специалист отправляется в поездку 1 мая. Это праздничный день. Следовательно, работодатель должен предложить двойную ставку или отгул и оплату в однократном размере.

    Образец служебной записки по командировке

    Скачать

    Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

    Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-oplatit-komandirovku

    Как оплачиваются командировочные дни

    Оплата зарплаты при командировках в 2018г

    Подготовка сотрудников к исполнению служебного задания вне офиса сопровождается расчетами. В смету включаются расходы на проживание, оплату проезда, заработную плату и суточные согласно нормативам. Общие правила оплаты командировочных устанавливаются федеральными нормативными актами.

    При этом организации могут устанавливать внутренние регламенты по вопросам оплаты командировочных в рамках бюджета компании.

    Для упреждения вопросов о том, как оплачиваются командировочные дни, работодатели прописывают правила оплаты служебных поездок в коллективных договорах, а также индивидуальных трудовых контрактах.

    Согласно общему правилу, в период исполнения служебного задания за штатными работниками предприятии сохраняется средний заработок.

    При расчете заработной платы на период убытия из состава учитываемых выплат исключаются периоды, в которых производилось начисление социальных пособий и другое время, в течение которого специалист фактически отсутствовал на работе.

    Утвержденный законодателем алгоритм расчета исключает из подсчета среднего заработка дни, в которых фактически не происходило исполнение обязанностей.

    Чаще всего в компенсацию отсутствия по служебной необходимости исключается премирование, такие вопросы обсуждаются с работодателем индивидуально. Для случаев, когда командированный на момент убытия не отработал полный год, все расчеты ведутся исходя из данных по фактически отработанному времени.

    Командировка в 2018

    Перерасчеты при убытии сотрудников: доплаты

    На практике часто имеют место случаи, когда сумма среднемесячного заработка получается много меньше фактического оклада. Так бывает, когда сотрудник перемещается по службе. Для упреждения несправедливости ситуации работодатели могут применять гибридную схему оплаты.

    В этом случае работник не будет ущемлен в своих правах. Так, зная, как оплачивается командировка в 2018 году, у сотрудника не возникнет претензий.

    Исполняя служебное задание в новом для себя качестве (например, в должности заместителя начальника подразделения), человек будет мотивирован справедливой оплатой труда.

    Применение нормативов ночных и сверхурочных часов

    Привлечение сотрудников предприятий к исполнению обязанностей вне рабочего графика допускается с их согласия.

    По нормам Трудового Кодекса таким работникам положена оплата в двойном размере по истечении первых двух часов. период с 10 до 12 вечера должен быть рассчитан в полуторном тарифе.

    При этом в законодательстве указывается на возможность представления за такие периоды дополнительного времени отдыха.

    Те же правила распространяются и на командировку. Так, при исполнении служебного задания подразумеваются возможно краткие сроки на задачи руководителя. Поскольку ночные и сверхурочные часы зафиксировать вне офиса практически невозможно, эти вопросы оговариваются с начальником подразделения. В табеле учета рабочего времени можно будет проставить такие часы по общим правилам под буквой «К».

    Что если сотрудник находится при исполнении в праздничные и выходные дни

    Нередко при оплате командировок в 2018 году возникает вопрос с оплатой периода нахождения вне рабочего места в нерабочий период. Аналогично, с согласия работника, допускается привлечение убывшего сотрудника в такие периоды с выплатой соответствующей компенсацией. Существует два варианта мотивации:

    • Оплата труда в повышенном размере. Это может быть двойной или более высокий тариф;
    • За работу в командировке в выходные равно как и праздничные дни, может быть произведена обычная оплата и предоставлено время дополнительного отдыха.

    *Выбор варианта оплаты остается на усмотрение самого работника. Уточнение мотивации осуществляется посредством письменного заявления.

    Оплата труда командированных сменщиков и сдельщиков

    Указанные категории сотрудников рассчитываются бухгалтерией исходя из средних зарплат, получаемых по основному месту работы.

    Если необходимо произвести оплату заработной платы во время командировки сменщикам, опираются на действующие графики рабочих.

    Если время исполнения служебных обязанностей приходится на внеурочный период, потребуется выплатить компенсацию согласно нормативам ночного времени или выходного дня.

    Суточные

    Один из излюбленных видов стимулирующих выплат. Эти расходы, как правило, регламентированы для всех сотрудников одного предприятия. Отчитываться за суточные не нужно, так как их расчет привязан к сроку нахождения к командировке. В расчетный период включаются все дни, которые подтверждаются проездными документами. Будут учитываться выходные и праздничные дни.

    Что касается размера суточных, их размер чаще всего определяется локальными актами. Существуют предприятия, на которых лимит мотивации ограничивается 100 рублями. Чаще всего работодатели стараются установить максимальный размер оплаты дней нахождения в месте исполнения служебного задания.

    В расчетах административный ресурс чаще всего опирается на налоговое законодательство. Так, в Законе установлено, что суточные в размере 700 рублей при пребывании на территории России и в размере 2500 рублей за границей не облагаются налогом на доходы физических лиц.

      Эти лимиты чаще всего используются работодателями для установления рамок оптимального бюджета командировок.

    Иные расходы

    В дни нахождения в командировке работники могут тратиться на естественные потребности, которые не связаны с выполнением задания.

    Например, вопросы оплаты питания вполне логично могут быть привязаны к суткам нахождения в месте командирования. Такие расходы могут включаться или не включаться в оплату проживания.

    Нередко применяется схема лавирования размером суточных, например, норма 500 рублей без учета питания и 700 рублей с оплатой расходов в столовых.

    Состав ежедневных расходов, которые возмещаются работодателями командированным работникам, достаточно разнообразен. При этом администрации предприятия может часто идти на уступки в рамках действующего законодательства. На сегодня командировка остается приятным способом уйти от рабочих будней с возможностью показать результаты производственной деятельности вне стен компании.

    Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/kak-oplachivayutsya-komandirovochnyie-dni

    Как оплачивается командировка в 2018 году

    Оплата зарплаты при командировках в 2018г

    Определение командировки дано в ст. 166 ТК РФ. Указано, что это поездка в отдаленную местность на конкретный период, необходимая для решения круга вопросов, обозначенных фирмой-нанимателем. Специалист отправляется в другой город не по собственной воле, поэтому расходы, сопряженные с бизнес-трипом, берет на себя работодатель.

    В ст. 168 ТК РФ указано, из чего складывается оплата командировки, совершенной по России или за рубеж. Она включает:

    • возмещение трат, связанных с поездкой до места назначения и обратно (стоимость билетов на транспорт);
    • компенсация стоимости забронированного номера, арендованной комнаты или квартиры;
    • возмещение дополнительных расходов, связанных с проживанием вне дома – суточные;
    • компенсация иных трат, связанных с поездкой и понесенных с согласия фирмы-нанимателя.

    Последняя категория включает расходы на визовую поддержку, покупку билета на аэроэкспресс, такси или аренду авто в чужом городе, страхование, связь и т.д. Указанные траты обязательно должны подтверждаться чеками, квитанциями или БСО.

    Как происходит оплата командировочных – определяет работодатель в локальных актах. Он прописывает, какой размер суточных полагается специалисту, отправленному в служебную поездку. Законом установлены следующие лимиты:

    • 700 руб. в день – для бизнес-трипов по России;
    • 2,5 тыс. руб. – для заграничных командировок.

    Суммы, установленные в пределах этих лимитов, не облагаются НДФЛ, с них не начисляются страховые взносы. С размера превышения платится подоходный налог и совершаются отчисления во внебюджетные фонды.

    Закон не запрещает компании установить суточные меньше указанных значений, сделать их дифференцированными в зависимости от должности, занимаемой сотрудником. Все зависит от финансовых возможностей коммерческой структуры и ее отношения к собственному персоналу.

    Начисление командировочных в 2018 году

    Как рассчитать размер аванса перед поездкой?

    Действующее законодательство конкретизирует, как оплачивается командировка. Оно гласит, что сотруднику обязаны выплатить аванс перед отправлением в поездку. Его сумма рассчитывается исходя из следующих факторов:

    • примерной стоимости проезда туда и обратно;
    • величины суточных за весь планируемый период поездки;
    • иных предполагаемых трат специалиста.

    Аванс выплачивается на основании сметы, которую составляет уполномоченный сотрудник бухгалтерии, дает на подпись главному бухгалтеру и руководителю компании. Выдача командировочных перед отъездом может производиться на основании заявления, составленного самим работником и содержащего расчет предполагаемых трат.

    Выплатить аванс можно двумя способами:

    • из кассы наличными (в рублях или валюте в зависимости от страны назначения);
    • на банковскую карточку специалиста.

    Организация вправе оплатить отдельные расходы работника (например, стоимость бронирования номера, билеты на самолет) со своего расчетного счета. В этом случае оно вычитает их из размера аванса. Невыплата командировочных перед отбытием дает специалисту законное право никуда не ехать.

    Пример расчета аванса

    Сотрудник компании «Ромашка» направляется в служебную поездку в Пермь в период с 16.06 по 20.06 (пять календарных дней). Ему забронирована на 4 ночи гостиница (стоимость номера – 1 000 руб.

    в сутки), которую предстоит оплатить на месте. Ранее организация купила билеты на поезд. В локальных актах компании установлена сумма суточных для внутрироссийских бизнес-трипов – 700 руб. в день.

    Как оплатить командировку перед отбытием работника?

    Стоимость гостиницы составит 1 000* 4 = 4 000 руб.

    Размер суточных будет равен 700* 5 = 3 500 руб.

    Билеты оплачены ранее, поэтому в расчете не учитываются. Сумма к выдаче перед отбытием работника составит: 4 000 + 3 500 = 7 500 руб.

    Окончательный расчет по командировке

    Для окончательного расчета с работодателем за служебную поездку сотрудник составляет и передает в бухгалтерию авансовый отчет. Он обязан сделать это в трехдневный срок после прибытия обратно. Форма документа устанавливается локальными актами фирмы: возможно использование унифицированного бланка АО-1 или собственного образца.

    Из отчета становится понятно, как оплачиваются командировочные по факту поездки. Возможно два исхода: сотруднику перечислят средства за сумму, потраченную сверх выданного ранее аванса или получат от него неизрасходованный излишек.

    В отчете отражается:

    • название нанимателя;
    • ФИО и должность работника;
    • место назначения;
    • размер полученного аванса;
    • перечень совершенных трат;
    • величина излишка (перерасхода).

    Информация из отчета подтверждается документально: составитель прикладывает чеки, квитанции, договоры и другие бумаги, из которых становится понятна сумма его трат. Перечисление командировочных на зарплатную карту производится после проверки сданной формы бухгалтером и ее утверждения руководителем.

    Если специалист не сохранил подтверждающие документы относительно расходов определенного вида, вопрос о возможности их компенсации остается на усмотрение фирмы-нанимателя. Если она решит покрыть эти траты, их обложат НДФЛ.

    Как оплачивается командировка в 2018 году: средний заработок

    В ст. 167 ТК РФ говорится, что за сотрудником, направляемым в служебную поездку, сохраняется занимаемая в компании позиция и средний заработок (СЗ). Чтобы рассчитать сумму к выплате за дни в командировке (С), необходимо воспользоваться формулой:

    С = СЗ* К, где

    К – количество дней служебной поездки. При расчете этого показателя бухгалтер ориентируется на график работы компании. Он складывает:

    • рабочие дни, проведенные в пункте назначения;
    • дни, проведенные в пути туда или обратно.

    За выходные и праздники, выпавшие на период поездки, средняя зарплата не выплачивается в ситуации, если сотрудник отдыхал. Если эти даты были посвящены решению служебных вопросов, вознаграждение рассчитывается в особом порядке.

    Оплата командировки по среднему заработку предполагает следующий алгоритм его исчисления:

    СЗ = З/ ЧД, где:

    • З – суммарная заработная плата, полученная специалистом за расчетный период – 12 месяцев, предшествующих отбытию в поездку. Например, если специалист отправится в командировку в мае, бухгалтер будет проводить вычисления за срок с 1 мая предыдущего года по 30 апреля текущего.
    • К – количество отработанных дней в расчетном периоде.

    Оплата командировок в 2018 году предполагает два возможных нюанса в исчислении СЗ:

    • Если специалиста направляют в служебную поездку в первый месяц после трудоустройства, СЗ рассчитывается за период с первого рабочего дня до последней даты перед отбытием.
    • Если в предыдущие 12 месяцев специалист находился в отпуске по БиР или по уходу за малолетним ребенком, расчеты делаются за предшествующий этому времени год.

    Показатель «К» включает все дни, когда специалист физически присутствовал на службе. Не суммируются даты, когда работника не было по любым основаниям (отпуск, отгул, временная нетрудоспособность, командировка и т.д.).

    Чтобы определить оплату труда во время командировки, нужно суммировать все доходы гражданина, связанные с трудовой деятельностью (зарплату, надбавки, премиальные). В расчет не включаются социальные выплаты (пособия по больничным листкам), командировочные, суммы материальной помощи, компенсации питания и т.д.

    Средний заработок, сохраняемый в поездке, облагается подоходным налогом и страховыми взносами. В справке 2-НДФЛ он отражается по коду «2000».

    Трудовой кодекс: оплата командировки в выходные

    Средний заработок за выходные и праздники, проведенные в служебной поездке, оплачивается в двух ситуациях:

    • Если специалист фактически работал в эти даты.
    • Если на указанные дни выпало время в пути, отъезда в пункт назначения или возвращения в родной город.

    К указанным датам относятся правила об оплате сверхурочного труда, сформулированные в ст. 153 ТК РФ. Расчет зарплаты во время командировки производится в одном из двух вариантов:

    1. Работнику не предоставляют дополнительное время отдыха и оплачивают отработанный день по двойной ставке.
    2. Сотруднику предоставляют один день отгула и производят оплату «стандартной» схеме: в размере одного среднедневного заработка.

    Компания вправе увеличить вознаграждение за сверхурочный труд положениями локальных актов. Сумма, причитающаяся специалисту, облагается подоходным налогом и взносами. Она показывается в справке 2-НДФЛ с кодом «2000».

    Порядок оплаты служебных командировок предполагает, что за выходные и праздники, в течение которых специалист отдыхал, перечисление среднедневного заработка не предусмотрено. Компенсации работнику ограничиваются суточными.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: https://raszp.ru/spravochn/kak-oplachivayutsya-komandirovochnye-dni.html

    Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

    Оплата зарплаты при командировках в 2018г

    Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

    Для расчета  командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных.

    Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д. (см. ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

    Пример:

    Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

    Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

    Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

    Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

    Зарегистрироваться

    2. Определяем заработок за расчетный период

    В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

    Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ  от 24.12.2007 № 922).

    3. Вычисляем среднедневной заработок и сумму командировочных

    Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ.

    Доплата до оклада

    Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

    Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. 255 НК РФ и письма Минфина от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756 и от 14.09.2010 № 03-03-06/2/164).

    Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

    Командировка в выходные

    Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

    А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

     153 и 106 ТК РФ).

    При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

    Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн. 3 месяца бесплатно.

    Зарегистрироваться

    Расчет суточных

    За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

    По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

    Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

    Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

    Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

    • Расчет среднего заработка
    • Начисление отпускных
    • Начисление декретных

    Источник: https://kontur.ru/articles/2244

    Админ - право
    Добавить комментарий