Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Форма 6-НДФЛ в 2018 году: порядок заполнения и строки

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения
Компании, которые платят доходы физлицам, должны ежеквартально сдавать 6-НДФЛ. Бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ в 2018 году поменяется. Разберем изменения в заполнении строк на образцах. 

Форму и порядок заполнения утвердила ФНС своим приказом от 14 октября  2015 г. № ММВ-7-11/450.

В расчете 6-НДФЛ указывают доходы, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Показатели определяют не по каждому сотруднику, а по организации в целом. В настоящее время ФНС подготовила изменения в форме и порядке 6-НДФЛ. Как только приказ о поправках вступит в силу, нужно будет отчитываться по обновленной форме 6-НДФЛ.

Сейчас же действует прежняя форма.

Когда и как поменяется 6-НДФЛ

Обновленная форма 6-НДФЛ по-прежнему состоит из титульного листа и двух разделов. Изменения касаются титульного листа. Перечислим их.

Первое – новый штрих-код в верхнем левом углу. На обновленной форме будет код 15202024 вместо прежнего 15201027

Второе – новые графы. Их будут заполнять реорганизованные компании или те, кто ликвидируется. В форме будет отдельное поле для кода формы реорганизации и ликвидации  и отдельно для ИНН/КПП реорганизованной организации.

Компании смогут выбирать один из следующих кодов:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – слияние;
  • 3 – разделение;
  • 4 – присоединение;
  • 5 – разделение с одновременным присоединением;
  • 0 – ликвидация.

Соответствующие поправки внесут и в порядок заполнения. За реорганизованную организацию форму 6-НДФЛ будет подавать правопреемник.

Чтобы налоговики смогли идентифицировать налогового агента, за которого получили отчет,  то правопреемник будет вписывать ИНН/КПП реорганизованной компании.

А чтобы инспектор понял, по какой причине другая организация отправила отчетность, надо будет указать код причины – вид реорганизации.

Если у вас не было реорганизаций и ликвидация, то в новых полях ставьте прочерки.

Третье изменение – новые коды места представления. Все коды смотрите в таблице ниже.

Коды места представления формы 6-НДФЛ

КодНаименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125 По месту жительства адвоката
126 По месту жительства нотариуса
213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216 По месту учета правопреемника, являющимся крупнейшим налогоплательщиком
220 По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Куда сдавать форму 6-НДФЛ

Отчитаться надо в ту налоговую, где стоите на учете (п. 2 ст. 230 НК).

Если есть открытые обособленные подразделения, то отчетность будут сдавать в несколько инспекций. Тогда по основному офису в отчет включайте доходы только сотрудников головной компании, а в расчет по обособке сведения по работникам подразделения (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК). И поставьте в них КПП и ОКТМО подразделений (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@).

Если кто-то получает доходы одновременно от головного офиса и от подразделения, то доходы для форм делите по отработанному времени.

Куда отчитаться по 6-НДФЛ

Кто и кому платит доходы Куда отчитываться
Головной офис платит своим работникам В налоговую по местонахождению головного офиса
Подразделение платит доходы своим работникам В налоговую по местонахождению подразделений
Сотрудники одновременно получают доходы от подразделения и головного офиса
по доходам за время, которое сотрудник отработал в головном отделении В инспекцию по местонахождению головного отделения
по доходам за время, которое сотрудник отработал в подразделении В инспекцию по местонахождению подразделения

Как сдавать форму 6-НДФЛ

Если за отчетный период вы выдали доходы 25 сотрудникам или больше, 6-НДФЛ присылайте только через интернет. Если работников, которые получили доходы, меньше, то компания вправе выбирать, как отчитаться – на бумаге или электронно (п. 2 ст. 230 НК).

В какие сроки сдавать форму 6-НДФЛ в 2018 году

Срок сдачи квартальных 6-НДФЛ – максимум в последний день месяца, который следует за периодом, по которому отчитываетесь. Это квартал. То есть крайние сроки получаются – 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Годовую форму нужно подать не позднее 1 апреля следующего года.

В кодексе есть правило – если срок выпадает на выходной, то его можно передвинуть на следующий рабочий день. Таким образом, в 2018 году вы будете сдавать форму 6-НДФЛ в сроки из таблицы ниже.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году

ПериодКрайний день сдачи
2017 год 2 апреля 2018 года
I квартал 2018 года 3 мая 2018 года
Полугодие 2018 года 31 июля 2018 года
9 месяцев 2018 года 31 октября 2018 года
2018 год 1 апреля 2019 года

Штрафы за нарушение сроков сдачи

За опоздание с 6-НДФЛ налоговики выпишут штраф –  1000 руб. за каждый месяц просрочки (ст. 126 НК РФ). Причем начислят его даже за неполный месяц. Кроме того, налоговики оштрафуют еще руководителя. Сумма составит от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП).

Вторая опасность – блокировка счета. Она грозит, если задержите расчет более чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК).

Как заполнить титульный лист формы 6-НДФЛ

На титульном листе укажите номер корректировки. Если подаете исходную форму, поставьте 000. В строке «Период представления (код)» впишите код периода. Коды смотрите в таблице ниже.

Коды периодов представления 6-НДФЛ

КодПериод
21 I квартал
31 Полугодие
33 Девять месяцев
34 Год
Для реорганизации или ликвидации
51 I квартал
52 Полугодие
53 Девять месяцев
90 Год

В строке «Налоговый период (год)» запишите четыре цифры года, например, 2017 или 2018. Далее укажите код налогового органа и код по месту нахождения. Если вы отчитываетесь по месту учета российской организации, запишите код 212. Если сдаете расчет за ИП, укажите здесь 120. После того, как чиновники примут изменения в 6-НДФЛ, то коды изменятся.

В строке «налоговый агент» пропишите сокращенное название организации или ФИО предпринимателя. Дальше поставите код ОКТМО, номер телефона и количество страниц в расчете.

Расчет подпишет руководитель организации, предприниматель или представитель и поставит дату.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 приводят показатели за период. Так, если вы заполняете форму 6-НДФЛ за 2017 год, здесь будут показателя с января по декабрь включительно. Если за I квартал 2018 года, то за период с января по март.

В строке 020 запишите все начисленные доходы. Полностью необлагаемые суммы в отчете 6-НДФЛ показывать не нужно. Например, вы не отражаете пособия по беременности и родам или по рождению ребенка.

А те доходы, которые частично облагаются налогом, записываете в строке 020 полностью (п. 28 ст. 217 НК РФ). Например, вы выдали сотруднику материальную помощь в 6000 руб. и начислили налог только со сверхлимитной суммы 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.).

В таком случае включите в показатель по строке 020 полную сумму помощи 6000 руб.

В строке 030 укажите предоставленные вычеты работникам. В этой же строке запишите необлагаемую часть доходов. Например, стоимость подарков в размере 4000 руб. или материальную помощь.

В строке 040 отразите начисленный налог со всех доходов, а в  060 будет количество физлиц, которым вы выдали облагаемые НДФЛ доходы.

В строке 070 поставьте сумму удержанного налога. Если до конца периода вы не выдали зарплату за последний месяц, НДФЛ с этой зарплаты не включайте в показатель.

Если вы не смогли удержать НДФЛ с каких-то выданных работникам доходов, поставьте его в строке 080. В строке 090 запишите сумму налога, которую вы вернули работникам с начала года.

Важно

Если вы не смогли удержать налог с доходов до конца года, то надо подать справки 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ). В них вы отразите доходы сотрудников, с которых не удержали налог. Также в справках 2-НДФЛ с признаком 2 укажите сумму неудержанного налога. Срок сдачи справок – не позднее 1 марта следующего года.

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 вы запишете все выплаченные доходы за 3 последних месяца отчетного периода. Если составляете форму 6-НДФЛ за 2017 год, запишите в разделе 2 выплаты за октябрь – декабрь 2017 года. Если отчитываетесь за I квартал, в разделе 2 будут выплаты за январь – март. Каждую выплату отразите в отдельном блоке.

В строке 100 укажите дату дохода по статье 223 НК. Так, дата дохода в виде зарплаты – последний день месяца. Для отпускных, больничных и большинства других доходов в строке 100 запишите дату выплаты.

В строке 110 укажите дату, когда вы выдали деньги работникам и удержали НДФЛ.

В строке 120 будет следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК). Правда есть исключения. Для отпускных и больничных это последний день месяца, в котором выдали деньги.

В строке 130 запишите начисленную сумму дохода, а в строке 140 – удержанный НДФЛ.

Важно

Если вы не выплатили зарплату за последний месяц до конца периода, в раздел 2 эту выплату не вносите. Запишете ее в разделе 2 следующего отчета.

Пример: как заполнить форму 6-НДФЛ за 2017 год

ООО «Салют» в 2018 году заполняет форму 6-НДФЛ за 2017 год. За год организация выплатила доходы 20 работникам. Иностранцев в организации нет. Дивиденды не начисляли и не выплачивали. Показатели доходов и НДФЛ следующие: общая сумма доходов – 12 300 500 руб.

; предоставленные вычеты – 312 000 руб.; начисленный НДФЛ по ставке 13% – 1 558 505 руб.; удержанный НДФЛ – 1 557 985 руб.; неудержанный НДФЛ – 520 руб.

В 2017 году ООО «Салют» не возвращало работникам излишне удержанный налог.

За период с октября по декабрь 2017 года ООО «Салют» выплачивало доходы, указанные в таблице ниже.

Выплаты за октябрь – декабрь 2017 года

Вид выплатыДата выплатыНачисленная сумма, руб.Удержанный НДФЛ, руб.
Зарплата за сентябрь 2017 года 05.10.2017 1 100 000 143 000
Зарплата за октябрь 2017 года

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/92580-6-ndfl-poryadok-zapolneniya

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) – документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представляется не позднее 31 июля 2018 года.

Заполнение 6-НДФЛ в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами “Сводная” справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность.

Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка).

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код “214” (ранее указывался код “212”).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ 

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за полугодие 2018 года проставляется значение “31”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. В расчет за полугодие 2018 года данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июне, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70598/

Командировочные в 6-НДФЛ

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Работнику, направляемому в командировку, работодатель обязан:

1. Выплачивать среднюю заработную плату — за период нахождения в поездке.

Узнать о том, как она рассчитывается, вы можете в статье «Как рассчитывается среднемесячная заработная плата?».

НДФЛ на среднюю командировочную зарплату начисляется точно так же, как и на обычную в период нахождения человека на штатной должности. В целом по одним и тем же принципам командировочная и обычная зарплата отражаются в налоговой отчетности (но здесь есть нюансы — мы рассмотрим их далее в статье).

2. Оплачивать проезд и проживание там, куда человек командируется.

Налогом такие расходы не облагаются (п. 3 ст. 217 НК РФ). Сведения о них после командировки в 6-НДФЛ не отражаются.

3. Выдавать суточные.

Это суммы, которые работник может использовать в личных целях — как правило, связанные с оплатой питания, общественного транспорта и такси внутри населенного пункта, в который он уехал.

Узнать больше о размере суточных, на которые вправе рассчитывать работник в командировке, вы можете в статье «Каков размер суточных при командировках в 2017–2018 годах?».

В предусмотренном законом порядке суточные облагаются НДФЛ и подлежат отражению в налоговой отчетности.

Рассмотрим подробнее особенности исчисления и отражения в форме 6-НДФЛ тех компонентов командировочных выплат, которые облагаются НДФЛ, — средней зарплаты и частично суточных.

Зарплата в командировке: сроки выплаты

Владение информацией о сроках перечисления физлицу облагаемых налогом выплат — важнейшее условие корректного заполнения формы 6-НДФЛ.

Командировочная зарплата (которая начисляется, как мы уже отметили выше, на основе среднего заработка) выплачивается работнику в те же сроки, что и основная зарплата, поскольку является одним из вариантов оплаты труда, частью зарплаты как таковой (ст. 167, 139 ТК РФ).

Яндекс.Дзен

Если зарплата переводится на карту работника, то каких-либо практических сложностей в соблюдении сроков ее выплаты, как правило, не возникает (исключение — если, например, в населенном пункте, куда уехал командированный, нет банкоматов и эквайринга в силу того, что он удален от сетей связи).

Если зарплата традиционно выдается через кассу организации (либо имеют место отмеченные технические трудности в пользовании картой), то работодателю следует воспользоваться доступными альтернативами — так, чтобы сотрудник в командировке вовремя получил свою зарплату. В федеральном законодательстве на этот случай предлагается осуществление денежного перевода за счет работодателя (п. 11 Положения по постановлению Правительства России от 13.10.2008 № 749).

На практике командировочная часть зарплаты может быть включена в расчет:

  • аванса (зарплаты за первые полмесяца);
  • основной зарплаты (за вторую половину месяца).

В зависимости от того, в какую часть зарплаты включена ее «командировочная» составляющая, определяется порядок отражения данной составляющей в 6-НДФЛ. Рассмотрим, какие здесь есть варианты.

Как отразить командировочную зарплату в 6-НДФЛ

Заработная плата признается доходом физлица по состоянию на последний день месяца, за который она рассчитана. А налог с нее удерживается со следующей ближайшей выплаты (как правило, до 15-го числа следующего месяца).

То есть НДФЛ по командировочной составляющей зарплаты будет:

  1. Исчислен (на основании признания дохода физлица полученным) — в конце месяца (вне зависимости от того, во что включены командировочные — в аванс или основную зарплату).
  2. Удержан — одновременно с выплатой основной части зарплаты.
  3. Перечислен в бюджет — на следующий день после удержания.

Таким образом, в отчете 6-НДФЛ показываются (в части суммы среднего заработка в период командировки и НДФЛ, который на нее начислен):

1. В разделе 1 отчета:

  • в графе 020 — сумма командировочных;
  • в графах 040 и 070 — исчисленный и удержанный с этой суммы налог.

2. В разделе 2 отчета:

  • в графе 100 — последний день месяца, за который начислен средний заработок;
  • в графе 110 — дата фактического удержания НДФЛ со среднего заработка (то есть день выплаты основной части зарплаты);
  • в графе 120 — следующий рабочий день за тем днем, который указан в предыдущей графе;
  • в графе 130 — сумма дохода;
  • в графе 140 — НДФЛ.

Далее расскажем, как отразить в 6-НДФЛ командировочные выплаты в части суточных.

Налогообложение сверхлимитных суточных: общие моменты

Суточные не облагаются налогом в пределах сумм на одного работника (п. 3 ст. 217 НК РФ):

  • 700 рублей в день — при командировках по России;
  • 2500 рублей в день — при зарубежных командировках.

Суммы, подпадающие под указанный лимит, никак не должны отражаться в отчете 6-НДФЛ.

В этом принципиальное отличие суточных от налоговых вычетов, которые, в предусмотренных законом случаях снижая НДФЛ до нуля, тем не менее подлежат отражению в отчетности.

Налогооблагаемые же суточные, как и зарплата, подлежат включению в налоговую отчетность. При этом суточные признаются доходом в конце месяца, в котором бухгалтерией утвержден авансовый отчет вернувшегося из командировки сотрудника (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Отчет сотрудник сдает в течение 3 дней после возвращения на работу. Срок утверждения принятого отчета определяет сам работодатель (п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

По аналогии с зарплатой налог со сверхлимитных суточных, которые признаются доходом по состоянию на конец месяца, удерживается с ближайшей следующей заработной платы (на практике — с одной из ее частей, аванса или основной суммы).

Не имеет никакого значения, когда сотрудник получил суточные фактически, — момент их получения на руки никак не отражается в отчетности и не влияет на порядок ее составления.

Рассмотрим на примере, каким образом осуществляется фиксация командировочных в 6-НДФЛ, если они представлены сверхлимитными суточными.

Как отразить сверхлимитные суточные в 6-НДФЛ: пример

Иванов А. А. 20 июня 2018 года поехал в командировку на 15 дней, получив на руки суточные в сумме 15 000 рублей. По возвращении он подготовил авансовый отчет и сдал его в бухгалтерию 7 июля. За июль Иванов получил зарплату 15 августа.

Бухгалтерии нужно будет:

1. Исчислить налогооблагаемую сумму сверхлимитных суточных.

Это просто: 15 000 делим на 15 — получается 1000 рублей в день. Из них 300 — налогооблагаемый доход работника. Всего за командировку — 4500 рублей.

2. Отразить в отчете 6-НДФЛ за 9 месяцев (в части налогооблагаемых сумм по сверхлимитным суточным):

1. В разделе 1:

  • в графе 020 — 4500 рублей дохода;
  • в графах 040 и 070 — по 585 рублей (исчисленный и удержанный налог).

2. В разделе 2:

  • в графе 100 — 31.07.2018 (дата, когда суточные признаны доходом);

Источник: http://IDeiforbiz.ru/komandirovochnye-v-6-ndfl.html

Нужно ли отражать суточные выплаты по командировке в 6 НДФЛ

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Работник, направленный в командировку, несет дополнительные неудобства и затраты по проживанию в другом городе, работодатель компенсирует это выплатой суточных. Являются ли эти суммы доходом сотрудника, с которого нужно удержать налог и нужно ли бухгалтеру показывать суточные в форме 6 НДФЛ?

  • 1 Порядок выплат
  • 2 Отражение выплат в расчете

Порядок выплат

На период нахождения в другой местности по рабочим вопросам, за сотрудником сохраняется средний размер оплаты труда и возмещаются все расходы, связанные с поездкой. По возвращению из командировки работник представляет авансовый отчет.

Справка! Работник не отчитывается, куда потратил суточные, и может тратить их по своему усмотрению.

Суточные выплачиваются за все дни командировки, с учетом нерабочих дней и дней нахождения в пути. Компенсационные выплаты по однодневным командировкам законодательно не предусмотрены. Установлены нормы суточных, из расчета на один день, не подлежащие налогообложению.

Они зависят от места пребывания:

  • 700 рублей – для поездок внутри страны;
  • 2500 рублей – для пребывания за рубежом.

Каждая организация самостоятельно устанавливает размер суточных, он может превышать установленные нормативы. Сумма компенсации фиксируется в локально-нормативных документах компании. Также организация может выплачивать своим сотрудникам и суточные за однодневные командировки.

Важно! Суточные в пределах норм не облагаются налогом, если они выше – с разницы удерживается НДФЛ. Организация обязана показывать соответствующие суммы, с которых удержали налог в отчетности.

Возникает вопрос, нужно ли удерживать налог, если суточные были выплачены за однодневную командировку в пределах нормативов, ведь законом такие выплаты не предусмотрены.

Несмотря на то, что общего мнения по этому вопросу нет, тенденция такова, что цель выплат – компенсировать расходы работника в поездке, поэтому они не признаются доходом (в пределах установленных норм) и НДФЛ не удерживается.

Отражение выплат в расчете

Если организация выплачивает командированным сотрудникам компенсацию, не превышающую норматив (700 и 2500 рублей), суммы не показывают в отчетности, ведь НДФЛ с них не удерживается.

Суточные сверх нормы облагаются налогом, соответственно и отражаются в отчетности. В первом разделе расчета они отражаются по строке 020, вместе с остальными доходами.

Причем указывается только сумма превышающая лимит. Например, сотрудник уехал в командировку в Ростов на 3 дня. Организация выплачивает за один день компенсацию в сумме 900 рублей.

Получается, что в расчете нужно будет отразить только 600 рублей (900 Х 3) – (700 Х 3).

Вариант с отражением полной стоимости в поле 020 и необлагаемой части в поле 030, как это делается при выплате материальной помощи, не подходит, так как по строке 030 отражают суммы в соответствии с кодами вычетов.

Теперь рассмотрим, как показать сверхнормативные суточные в разделе 2 6 НДФЛ. Деньги выдаются, как правило, до командировки авансом, соответственно сама поездка еще не состоялась, а впоследствии она может сократиться, или вовсе отмениться, тогда выданные средства будут возвращены обратно.

В связи с этим датой получения дохода (строка 100), считается не день получения денег, а последнее число месяца, в котором утвержден авансовый отчет. Дата удержания налога в поле 110 не может быть раньше даты его получения, поэтому НДФЛ со сверхнормативных суточных должен быть удержан при ближайшем перечислении денег работнику. Дата уплаты налога (120) – следующий день после его удержания.

Пример заполнения суточных сверх норм в 6 НДФЛ.

Слепцов О. Д. отправился для проведения проверки в другое подразделение компании, находящееся в соседнем регионе. Командировка длилась в течение 5 дней, с 9 по 13 ноября.

Работнику выделили на возмещение командировочных расходов сумму 5000 рублей (1000 Х 5) и выплатили их 8 ноября. Сумма суточных сверх нормы составила 1 500 рублей (5000 – (700 Х 5)).

Авансовый отчет был утвержден генеральным директором 25 ноября. 1 декабря сотрудник получил отпускные в сумме 8600 рублей.

В данном случае днем получения дохода (суточных) будет 30 ноября, так как НДФЛ удерживают в тот же день или позже, он не может быть удержан и перечислен раньше 30 ноября. Удерживать налог будут с отпускных, поскольку следующий день (2 декабря) выходной, перечисление НДФЛ с суточных в бюджет в расчете будет показано 4 декабря.

Немного видоизменим наш пример, допустим, что работник не должен был уходить в отпуск и ближайшая денежная выплата после командировки – это зарплата за ноябрь в размере 35 490 рублей, выплаченная 8 декабря.

Подобные ситуации чаще всего и случаются на практике. В этом случае даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ по обеим выплатам совпадут.

Отражение суточных в 6 НДФЛ будет производиться вместе с зарплатой, единой суммой. 

Выплаты, не превышающие нормативы, не подлежат налогообложению и не требуют учета. Суточные сверх нормы облагаются налогом. Отражать такие выплаты в форме и удерживать с них сборы в бюджет надо после возвращения сотрудника и предоставления им авансового отчета.  

Источник: https://ndflexpert.ru/6/sutochnye-v-6-ndfl.html

Отражение суточных в расчете 6-ндфл (особенности компенсаций) – Бухгалтерия

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

В избранноеОтправить на почту Суточные сверх нормы 6-НДФЛ (далее — расчет) включает в начисленные доходы только в сумме превышения их над лимитом. О том, как показывать сверхнормативные суточные в основных строках расчета, читайте в нашей статье.

Отражаем суточные в 6-НДФЛ Суточные сверх нормы в 6-НДФЛ: примеры Итоги Отражаем суточные в 6-НДФЛ П. 3 ст. 217 НК РФ говорит о том, что для суточных существует лимит, с которого не уплачивается НДФЛ. Это 700 руб. в день для командировок по стране и 2 500 руб.

в день для зарубежных командировок. Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ. Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в 6-НДФЛ.

Подробнее о правилах выплаты суточных читайте в статье «Размер суточных при командировках в 2016 году (нюансы)». Сумму дохода по стр.

Важно

Вопрос №2: Как оформить раздел 2, если имеется доход в натуральном выражении? Подоходный здесь не исчисляют. Нужно вписать информацию по двум позициям — «100» (датировка получения дохода) и «130» (величина дохода). В остальных позициях пишется «0». Вопрос№3: Можно ли удержать налог по сверхлимитным суточным до завершения месяца (на дату аванса)? Авансовый отчет к этому времени согласован.

Если предполагаемая дата удержания налога предшествует заключительному дню месяца, то нет. Даже при наличии согласованного авансового отчета. Не удерживается НДФЛ и с аванса, выданного командированному лицу.

К примеру, командировочная поездка длилась с 9 по 14 октября 2017 г., авансовый отчет был одобрен 16.10.2017.
На день согласования отчета (16 октября) перечислить НДФЛ нельзя.

Налог надо отчислить в получку, которую выдадут следующим месяцем.

Нужно ли отражать суточные выплаты по командировке в 6 ндфл

Вместо него появился раздел 32 в Налоговом кодексе Российской Федерации. В нем сказано, что работодатели теперь не могут самостоятельно формировать сумму суточных издержек на сотрудника. В статье 422 установлен обновленный порядок, согласно которому теперь суточные подвергаются обложению страховыми взносами, если они превысили допустимый для НДФЛ лимит.

Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-ндфл?

При отправлении работника в командировку бухгалтерский отдел компании, в которой он работает, должен правильно рассчитать суточные за все время отсутствия сотрудника.

Размер суточных, период их выплаты, необходимые подсчеты доходов сотрудников, которые они получают от командировки, страховые взносы – все это однозначные цифры, которые должны быть точно и аккуратно подсчитаны.

За незнание этих вопросов работодатель может быть привлечен к ответственности.

Онлайн журнал для бухгалтера

Датировка перечисления дохода) На срок влияет вид дохода: до завершения месяца оформляются пособия по болезни и отпускные; в отдельных случаях сведения отражают на следующий день после получения денег. Обычно сюда записывается дата, не позже которой отчисляют НДФЛ Стр.

«130» (Величина дохода, который получен) Сюда записывают: точный размер суммированного действительного дохода без вычета удерживаемого налога; сумму сверхнормативных командировочных Стр.

«140» (Величина удержанного НДФЛ) Суммированный НДФЛ, который был удержан на дату, записанную в позиции «110» Если начало операции относится к одному отчетному периоду, а окончание — к другому, то в разделе 2 настоящей формы фиксируются сведения по завершающему периоду. Пример 1.

Отображение и калькуляция сверхлимитных командировочных трат, подоходного налога, дохода в 6-НДФЛ Сотрудник ООО «Проект» Царев Н.

М.

Суточные сверх нормы: 6-ндфл

Внимание

Указывается сумма удержанного налога. Сумма в строчках 040 и 070 может не совпадать. Такая ситуация может возникнуть, если доход сотрудника был указан, с него исчислили налог, но фактически выплата не была сделана. Федеральная Налоговая служба решила, что в строчку 070 попадет только тот налог, который был удержан на момент сдачи отчетности.

Как заполнить раздел 2? В данном разделе описываются только те действия, которые были осуществлены за три последние месяца отчетного периода: Строчка 100 Указываются даты реального получения заработной платы. 110 Указываются даты, когда был удержан налог.

120 Пишется дата, когда должен быть перечислен налог, обычно это следующий рабочий день после получения заработной платы. 130 Отображается сумма дохода, полученного на момент даты, указанной в строчке 100.

140 Указывается сумма, удержанного на момент даты в строчке 110.

Командировка в 6 ндфл с 2018 года пример заполнения

Так, Фонд социального страхования полагает, что суточные должны выплачиваться во всех случаях. Мнение Верховного Арбитражного Суда прямо противоположно. Оно базируется на том, что выплаты, получаемые работником во время командировки, не выступают в качестве его дополнительного дохода.

Они лишь компенсируют ему неудобства, возникшие из-за поручения работодателя. Особенности заполнения формы Пример заполнения отчета в форме 6-НДФЛ можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы. Он отправляется туда каждый отчетный период, то есть квартал.

Расчет включает в себя титульный лист и два раздела. Первый раздел называется «Обобщенные показатели», а втором указываются даты и размер полученного дохода и удержанного налога. Документ должен быть полностью заполнен.

Как заполнить титульный лист? Вверху первого листа проставляется индивидуальный номер налогоплательщика и КПП компании.

Снято 8 вопросов о 6-ндфл: призы, командировки, гпд, отпускные, пособия, ошибки

Даты для сверхнормативных суточных Для отражения величины сверхнормативных суточных в форме 6-НДФЛ необходимо определиться с датами, которые будут указаны в Разделе 2 Расчета.

Датой фактического получения дохода для облагаемых НДФЛ суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, эту дату необходимо указать по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.

Датой удержания налога (строка 110) будет являться дата фактической выплаты дохода, из которой НДФЛ был удержан (п. 4 ст. 226 НК РФ). Важно иметь в виду, что эта дата не может быть раньше последнего числа месяца, ведь НДФЛ не может быть удержан, если доход не получен.

Фнс разъяснила, как отразить в 6-ндфл средний заработок

Но если призы, полученные одним и тем же физлицом, в сумме превысят 4000 рублей в год, то данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

На основании пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, выплачиваемых в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50000 рублей на каждого ребенка. Так что работодатель вправе не отражать в 6-НДФЛ и эти выплаты.

Характеристика сверхнормативных суточных в 6-ндфл

С физическим лицом в феврале заключен договор гражданско-правового характера на выполнение строительных работ. Акт сдачи-приемки работ подписан в марте 2017 года, а вознаграждение выплачено в апреле. В этом случае датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета физлица.

Источник:

Характеристика сверхнормативных суточных в 6-НДФЛ

При отправлении работника в командировку бухгалтерский отдел компании, в которой он работает, должен правильно рассчитать суточные за все время отсутствия сотрудника.

Размер суточных, период их выплаты, необходимые подсчеты доходов сотрудников, которые они получают от командировки, страховые взносы – все это однозначные цифры, которые должны быть точно и аккуратно подсчитаны. За незнание этих вопросов работодатель может быть привлечен к ответственности.

Суточные, сумма которых выше нормативов, подвергаются налогообложению. Поэтому в налоговой декларации необходимо указывать их размер и сумму удержанного налога. Важно знать, что в Расчете указывается только ту величину суточных, которая превышает 700 рублей в сутки для внутрироссийской командировки и 2500 рублей в сутки для заграничных.

Перечисление НДФЛ должно осуществляться в следующий рабочий день после удержания налога.

Главные детали описания

Чтобы разобраться в процессе налогообложения, в первую очередь следует разобраться в том, что такое суточные. Суточные – это издержки, которые приходится понести работодателю для оплаты проживания сотрудника во время командировки.

Если выплата «однодневных» суточных прописана в коллективных договорах и локальных нормативных актах, то это прямое нарушение российского законодательства.

Исключением является та ситуация, когда сотрудника отправили в однодневную командировку заграницу. По положению о командировках, выплата в таком случае осуществляется в размере пятидесяти процентов от установленного размера суточных в иностранных деньгах.

Что это такое

Суточные – это компенсация материальных затрат сотрудников, отправленных в командировку как на территории России, так и заграницу, на проживание. Эта компенсация выражается в денежном эквиваленте и выплачивается каждые сутки.

Руководитель организации обязан выплачивать суточные в следующих ситуациях:

  • работник компании был послан в командировку;
  • сотрудник был отправлен в служебную поездку, имеющую разъездной характер;
  • работник осуществляет свою деятельность в экстремальных условиях или участвует в экспедиции.

Под выплатой понимают исчисление денежных средств для сотрудника. Выплата может носить сверхнормативный характер.

Источник: https://buchgalterman.ru/normativy/otrazhenie-sutochnyh-v-raschete-6-ndfl-osobennosti-kompensatsij.html

Админ - право
Добавить комментарий