Коды премий для ндфл 2018

Код дохода в справке 2 ндфл 2018 год премия

Коды премий для ндфл 2018

Код дохода 2002 – это производственная премия, начисленная работнику. При этом некоторые аналогичные выплаты вносят в справку 2-НДФЛ с кодами 2000 и 2003. Эта статья поможет правильно заполнить справку.

Справка 2-НДФЛ предоставляется в налоговую инспекцию ежегодно. Крайний срок сдачи – 1 апреля. Поэтому форму за прошлый год сдавали до 1 апреля 2018 года (включительно). В документе указываю все доходы, полученные работником в календарном году, с которых удерживался НДФЛ. Также в ней приводят и суммы всех вычетов, которые были предоставлены работнику.

Код дохода 2002 в справке 2- НДФЛ

С прошлого года в справках 2-НДФЛ нужно проставлять обновленные коды. Необходимые поправки в документы были внесены налоговой службой. Поменялись коды по некоторым видам доходов и вычетов. У многих бухгалтеров возник вопрос. Если вписан код 2002 в справке 2 НДФЛ, что значит эта выплата? Ведь раньше подобный код отсутствовал.

До прошлого года, производственные премии отражались в справке вместе с заработной платой по коду 2000. В 2018 году для них стал действовать новый код – 2002.

Порядок выплаты премий, которые отражают в справке 2-НДФЛ с кодом 2002, фиксируют:

  • в трудовом соглашении;
  • в коллективном договоре;
  • в документе, который регулирует оплаты труда в организации. Например, Положении о выплате премий.

Премиальную выплату за производственные результаты работы выплачивают тем работникам, которые выполнили все условия, установленные для ее начисления.

Даже если он отработал период, за который она выплачивается (месяц, квартал, год), не полностью. В такой ситуации ее начисляют пропорционально фактически отработанному времени.

Положение о выплате премии может предусматривать и другой порядок расчета.

Код дохода 2002 в справке 2 НДФЛ: что это?

Если отражен код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ – это значит, что работнику начислена производственная премия. Например:

  • за перевыполнение производственного плана;
  • за выполнение плана производственного плана;
  • за выполнения плана по выпуску готовой продукции;
  • за выполнение плана по продажам товаров;
  • за выполнение производственного задания.

Таким образом, возле любой премии, которая связана с производственным процессом, проставляют код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ.

Код дохода 2003 и 2002 в справке 2-НДФЛ: отличия

Работникам могут начисляться как производственные, так и не производственные премии. Подобные выплаты также кодируются. В справке 2-НДФЛ им присвоен код 2003.

Такие премии, отражают не за счет себестоимости продукции или издержек на продажу, а за счет прочих расходов организации, ее чистой прибыли, средств целевого финансирования или фондов специального назначения. Соответственно по этим выплатам в справке 2-НДФЛ указывают код 2003.

Напомним, что для выплаты премий за счет чистой прибыли организации нужно согласие ее собственников: учредителей или акционеров. Это правило применяют как в ООО, так и в АО (п. 2 ст. 67.1 ГК РФ).

Поэтому при выплате подобных премий принимают специальное решение о расходовании прибыли на эти цели. Его оформляется протоколом общего собрания участников или учредителей.

Обязательных требований к протоколу в законе нет. Но есть реквизиты, которые необходимо вписать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, повестка дня.

Протокол подписывается всеми собственниками организации.

Код 2002 в 2 НДФЛ: оформление выплат

Премии (как производственные, так и нет) оформляют на основании приказа руководителя организации о поощрении одного работника (форма № Т–11) или группы работников (форма № Т-11а). Приказ подписывает генеральный директор компании. Работники должны расписаться в том, что они ознакомились с приказом.

Фнс пояснила, какой код премии и надбавки за выслугу лет проставлять в 2-ндфл

Практика показывает, что у бухгалтеров зачастую вызывает сложности проставление правильного кода премии в 2-НДФЛ. Аналогичная проблема возникает в отношении надбавки за выслугу лет.

Как быть? Ведь Налоговый кодекс РФ проставление соответствующих кодов в справке о доходах вообще не регламентирует. На помощь приходят официальные разъяснения ФНС России на этот счёт.

В нашем обзоре рассматриваем одно из самых последних, которое касается применения недавно введённых кодов доходов в справке о доходах физлица.

Откуда брать коды

Необходимый код премий в справке 2-НДФЛ, а также при надбавке за выслугу берут из Приложения № 1 к приказу Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387.

Источник: http://tdaseev.ru/kod-dohoda-v-spravke-2-ndfl-2018-god-premija/

НДФЛ: как правильно применить код дохода премии в справке 2 НДФЛ

Коды премий для ндфл 2018

Часто возникает вопрос по НДФЛ: какой код дохода премии указать в справке 2 НДФЛ, а также как правильно показывать выплаты за стаж. В НК конкретной трактовки по этому вопросу нет.

Фискальная служба в письме от 7.08.

2017 года предоставила разъяснения насчет применения шифров 2002 и 2003 и подробно объяснила, как правильно использовать, чтобы при проведении проверок у инспектора не возникло на этот счет никаких вопросов.

Коды премий в справке 2 НДФЛ

Коды доходов для премии в справке 2 НДФЛ в отношении доходной части и применяемых льгот регламентированы в ММВ 7-11-387.

Ставка должна периодически пересматриваться налоговиками, в декабре 2016 года она дополнена двумя позициями:

  • 2002 – премирование по результатам производственной работы;
  • 2003 – для премий с данным кодом дохода источником берутся поступления на целевые нужды, прибыль, остающаяся в распоряжении компании, а также если есть в организации средства специального назначения.

При оформлении декларации руководствоваться следует соответствующими кодами. В письме СА 4-11-15473 разъяснен порядок применения этих шифров, поскольку это новые понятия, которые введены с декабря 2016 года.

На предприятии сотрудники поощряются руководителем по итогам работы за конкретный период. Работодатель премирует физ. лицо как за выполнение конкретного объема обязанностей, так и в плане дополнительного вознаграждения.

Премии в 2 НДФЛ могут не связывать с работой, например, выплаты к праздничным дням, в виде материального поощрения. Основанием для правильного применения кода будет трактовка в приказе, который утвержден руководителем.

ФНС разъяснила, как правильно отражать доходы в справке 2 НДФЛ по коду 2002:

  • премирование по результатам работы за календарный период от месяца до года;
  • разовое премирование за выполнение заданий “особой” важности;
  • премирование, связанное с присвоением почетных званий, вручением государственных или трудовых наград;
  • премирование по итогам работы.

Соответственно, по коду 2003 в декларации 2 НДФЛ отражают следующие вознаграждения:

  • выплаты, которые связаны с юбилейными и праздничными днями, суммы, выплачиваемые работодателем для дополнительного стимулирования, прочие премии, не связанные с работой.

ФНС считает, что ежемесячное премирование за производственные итоги сотрудника в декларации 2 НДФЛ следует учитывать по коду дохода «2002».

Налоговая разъяснила, что надбавку за стаж отражают под шифром 2000, ежемесячное премирование при заполнении декларации – под кодом 2002.

Перечень главных кодов для 2 НДФЛ:

Доход в виде премии: дата фактического получения

Юр лица, начисляющие заработок, обязаны выполнить следующие действия:

  • исчислить НДФЛ на число полученной физическими лицами прибыли;
  • удержать рассчитанный НДФЛ из вознаграждений;
  • удержанный подоходный налог передать в казну на следующей день после получения прибыли физ. лицами.

Этот подход относится и к заработной плате, и к начислению премий, и к другим выплатам в виде поощрения сотрудникам. В нормативных законодательных актах определено, что днем получения вознаграждения в денежной форме будет дата передачи этого дохода. В том числе и перевод на расчетные или карт-счета сотрудников в банковских организациях либо перечисление третьим лицам по поручению.

Для оплаты труда и приравненных к ней выплат предусмотрено правило в статье 223 п. 2. Здесь указано, что днем отражения признается последнее число месяца, за который суммы начислены. Этот законодательный акт не выделяет премирование в виде отдельного дохода. При этом возникают расхождения в трактовках понятий с целью для отражения и начисления НДФЛ.

Разъяснения Министерства Финансов

Министерство финансов в письме от 12 ноября 2011 года опубликовало следующее разъяснение: премии, которые субъект хозяйствования выплачивает по результатам работы относить к стимулирующим перечислениям, а не как оплату труда за исполнение должностных обязанностей.

Отсюда следует, что число, когда получен доход в виде премии определяется по дате фактического перечисления, а не в порядке, предусмотренном как для заработной платы. Позже Министерство Финансов подтвердило это определение в письме от 27 марта, на которое отреагировала федеральная налоговая служба письмом от 7 апреля 2015 года.

Разъяснения ФНС

Второе мнение в отношении даты определения премии разъясняет, что если она передавалась физическим лицам за производственные показатели, для исчисления НДФЛ ее рассматривают одной суммой вместе с зарплатой и применять в отношении таких вознаграждений нормы выше обозначенной законодательной статьи.

Эта трактовка определяет число фактического получения вознаграждения последнюю дату месяца, за результаты которого произведено поощрение. Такую позицию принял Арбитражный суд после обращения юр лиц, оштрафованных за неправильное ведение учета. Также ее подтвердили налоговики в письме от 19.09.16 г.

Для получения доходов в виде премий, выплачиваемые к юбилейным датам, праздничным дням нет оснований применять нормы статьи 223.

После утверждения для премии в 2 НДФЛ новых шифров, разногласия в понятии числа их получения по факту не будет. В разъяснении налоговики четко определили грань между производственной премией с кодом 2002 и непроизводственной, которую отражать следует под шифром 2003. Поэтому приказ ФНС – это не изменение, а определение четкой позиции в отношении премии, выплачиваемой за трудовые итоги.

Если субъект хозяйствования неверно учитывал доходы и определял дату фактической выплаты премии (до 2016 года под шифром 4800), соответственно подоходный исчисляли и удерживали в день, когда она перечислена.

Для налогообложения налог с таких вознаграждений, определенных по приказу о выплате за трудовые достижения, исчисляется, как и в отношении заработка – в последнее число месяца, когда эта оплата произведена.

Если премирование происходит на постоянной основе, то днем получения такой прибыли признается последний день месяца. Налоговиков не интересует день издания приказа и перевода вознаграждений.

Заключение

Новый справочник кодов в отношении премий дает быстро определить выбор шифра под всевозможные выплаты в течение отчетного периода. Важно правильно применить этот код, так как от этого зависит налогообложение, соответственно и законность использования вычетов в справке 2 НДФЛ.

Если учет ведется в программном комплексе, стоит один раз ввести коды в справочник и в дальнейшем правильно привязывать к нему выплаты. Кроме того, надо постоянно отслеживать законодательные акты и письма Федеральной налоговой службы, это исключит ошибки при ведении учета и формировании отчета 2 НДФЛ.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/ndfl-kak-pravilno-primenit-kod-dohoda-premii-v-spravke-2-ndfl.html

Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: таблица с расшифровкой

Коды премий для ндфл 2018

При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2019 году.

В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.

Что значат коды НДФЛ 2019 года

Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.

Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.

Регулярно налоговики пересматривают коды.

Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Перейти в программу

Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2019 году?

С 2019 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.

В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:

  • 2002 – премии;
  • 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.

Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:

  • 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
  • 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
  • 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
  • 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
  • 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Этим же приказом утвержден новый код вычета:

  • 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

Виды доходов для НДФЛ в 2019 году

Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.

Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»

Где взять код доходов НДФЛ в 2019 году?

Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.

  • Смотрите еще: Новая форма 2-ндфл с 2019 года

Новые коды доходов по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой в таблице

В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.

КодРасшифровка кода
1010Дивиденды
1211Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты
1300Выплаты по авторским и подобным правам (использование)
1301Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение)
1540Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий
1542Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе
2000Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ)
2001Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.)
2002Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003
2003Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений
2010Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений)
2012Отпускные
2300Пособия по больничным
2510Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица
2520Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда
2530Зарплата в натуральной форме
2610Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц
2720Подарки
2760Матпомощь от работодателей
2762Мат помощь от работодателей на детей
2770Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
2013Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
2014Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2611Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
3021Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях

Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2019 году

Коды вычетов для справки 2-НДФЛ (2019 год с учетом изменений)

Кому вычет и на какого ребенкаПервый ребенок (1400 руб.)Второй ребенок (1400 руб.)Третий и последующий (3000 руб.)Инвалид (12 000 или 6000 руб.)
Родителю, супругу, усыновителю
В одинарном размере (обычный вычет)126127128129
В двойном размере:
— единственным родителям134136138140
— если второй родитель отказался от вычета142144146148
Приемному родителю, опекуну и попечителю
В одинарном размере (обычный вычет)130131132133
В двойном размере:
— единственному приемному родителю, опекуну, попечителю135137139141
— если второй приемный родитель отказался от вычета143145147149

Код зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2019 году

Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.

В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:

  • 2012 – выплата отпускных;
  • 2300 – пособия по больничным.

Код вида дохода премии в 2019 году

Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.

Ндфл с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?

Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.

Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье “Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды”.

Код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2019 году

Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.

Материальная помощь — код дохода и код вычета

Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.

Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.

Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.

Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.

Код дохода 4800 — что это?

Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.

Сформировать 2-НДФЛ с новыми вычетами онлайн вы можете бесплатно в нашей программе “Упрощенка 24/7“. Программа расставит правильные вычеты автоматически.

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

Коды видов доходов налогоплательщика в 2019 году

В редакции приказа ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

Код доходаНаименование дохода
1010Дивиденды
1011

Источник: https://www.26-2.ru/art/351681-kody-ndfl

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица – Evle

Коды премий для ндфл 2018

В 2018 в перечне кодов доходов для 2 НДФЛ произошли изменения, которые продолжают действовать и в этом году. Вследствие этого новые параметры нужно было указывать в отчетности за 2017 год, а теперь и за 2018. Перед заполнением справки 2-НДФЛ 2019 стоит узнать расшифровку кодов дохода, которую можно найти в этой статье.

Зачем нужна справка НДФЛ

Декларация, заполняемая по форме 2-НДФЛ – это отчетность о работниках, подающаяся в налоговую ежегодно как юридическими лицами, так и ИП на любой системе налогообложения. Сроки подачи – до 1 марта года, следующего за отчетным, но чаще всего эту дату можно продлить до 1 апреля.

В 2 НДФЛ содержатся такие разделы:

  • Данные об организации – наименование, реквизиты.
  • Сведения о сотруднике — в новой форме исключена необходимость в адресе регистрации.
  • Сведения о его доходе, который облагается ставкой в 13%.
  • Налоговые вычеты – имущественные, социальные и другие.
  • Общие суммы – доходы, вычеты, удержанные налоги.

Поэтому чаще всего она необходима для:

  • Расчета пенсии.
  • Оформления виз.
  • Судебных тяжб.
  • Оформления усыновления ребенка.
  • Расчета алиментов.
  • Получения кредита на крупную сумму, в том числе и ипотеки.
  • Начисления пособия, когда семья оказывается с малым доходом.

В бухгалтерии справку НДФЛ может оформить любой сотрудник, никаких заявлений и объяснений причины не потребуется. Её также рекомендуется брать при увольнении на случай оформления каких-либо документов – иногда для вычета требуются справки со всех мест работы за год. Оформляется 2 НДФЛ не более 3 дней.

Декларация по этой форме также поможет бухгалтерии сводить данные по всем сотрудникам в конце отчетного периода.

Нововведения 2018

Обязательной частью 2-НДФЛ, по статье 230 НК РФ, являются коды доходов и вычетов. Чтобы их получить, необходимо обратиться к Приказу налоговой службы, который доступен по ссылке. Интерес представляет даже не он сам, хотя ознакомиться с текстом не будет лишним, а его приложения:

  1. В первом – коды доходов.
  2. Во втором – параметры для вычетов.

Проверять актуальность информации необходимо ежегодно, потому что налоговики нередко вносят изменения в эти перечни. Так, в 2016, согласно этому приказу, произошло следующее:

  1. Добавились параметры – 2002 и 2003. О них подробнее далее.
  2. Изменились кодировки детских вычетов.

Новые параметры нужно было использовать в отчетности, составляемой в 2017 году. В нём, вместе с этим приказом ФНС, тоже вышли поправки, которые вступили в силу с 1 января 2018 и использовались для составления 2-НДФЛ за 2017.

Согласно им, были введены коды 2013, 2014, 2301, 2611 и 3021. Они необходимы для большей точности, потому что ранее соответствующие им пункты подпадали под общее определение «Иные доходы» с отметкой 4800.

Об этих кодах также будет рассказано позже.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

В 2018 никаких изменений внесено не было, поэтому для отчетности за 2017 и 2018 использовались одни и те же параметры. Но нет никаких гарантий, что в 2019 ничего не добавится – это стоит проверять в последних месяцах года.

Коды доходов для отчетности в 2019 году

В 2 НДФЛ содержится вся необходимая информация о прибыли тех или иных физических лиц, более того, необязательно эти деньги будут начислены в качестве ежемесячного жалованья. Тут учитываются премии, надбавки и прочие подобные выплаты.

Новые коды 2 НДФЛ

Перед тем как составлять отчетность за 2017 год, нужно было учесть 5 новых кодов, которые продолжают действовать и для заполнения формы в 2019:

  1. Доход, полученный в качестве компенсации за отпускные, не выданные из-за неиспользования отпуска, отмечается как 2013.
  2. 2014 — если доход является выходным пособием во время увольнения — это среднемесячная зарплата и другие начисления, сложенные в одну выплату.
  3. 2301 — особый код, который используется нечасто. Он нужен для отметки о доходе, полученном со штрафа за нарушение прав потребителей по решению суда. Основание денежной выплаты должно подходить под этот российский закон.
  4. Если со счета бухучета организации списываются безнадежные долги, то для такой прибыли есть код 2611.
  5. 3021 значит, что доход — это вознаграждение, являющееся процентом по облигациям, которые были выпущены до первого дня 2017.

Уточнение названий

Также помимо новых кодов ввели уточнения для уже существующих:

  • 1532, 1533 и 1535 — в расшифровке понятие «срочные сделки» было заменено на «производный финансовый инструмент». Это смысл не поменяло, так что эти коды всё ещё отвечают за то, обращаются ли эти документы или нет.
  • 2641 — теперь применяется для доходов, полученных от покупки тех самых финансовых инструментов из предыдущего пункта. С ним в паре всегда отмечается 2640 — выгода от покупки ценных бумаг.
  • 2000 — зарплата военнослужащих, не попадающих под условия этой статьи НК РФ, добавлена к основному определению.
  • 3010 — изменения только в размерах дохода, получаемого как выигрыш в тотализаторе или букмекерской конторе.

Основные коды доходов в 2-НДФЛ

Перечень параметров доходов для 2 НДФЛ очень велик и многие коды используются для особых, редких случаев, так что сконцентрироваться лучше на тех, которые вносятся в декларацию чаще всего. В их числе:

  • 2000 — этот код нужен для доходов от заработной платы и всего, что к ней причисляется.
  • 2010 — прибыль от перевода согласно имущественным договорам, подрядным или принятым для оказания услуг, к примеру, перевозки на автомобиле или другом транспорте.
  • 2012 — материальная выплата отпускных.
  • 2300 значит выплаты компенсаций согласно больничным листам.
  • 2780 — компенсация за покупку лекарств.
  • 2530 значит прибыль в натуральной форме.
  • 4800 — код, который обозначает самую обширную группу — «Иные доходы». Им отмечается любая прибыль, которая не попадает под определения других шифров из списка. К примеру, это компенсация при увольнении за дни отпуска, которые не были использованы или за командировочные сверх лимита. Здесь же компенсации за внесение своих денег до среднего заработка по больничным листам и многое другое.

Код доходов для премий и подарков

Не менее важным источником дохода являются премии и надбавки, поэтому коды для них используются не менее часто. Основными будут 2002 и 2003, о которых говорилось ранее:

  • Первый нужен для определения премии за успехи на работе.
  • Второй — для выплат к праздникам, памятным датам и т. д. из прибыли компании, целевых поступлений.

Однако, есть ещё ряд кодов для определения подобной прибыли. В их числе:

  • 2760 — важный параметр для фиксирования в 2 НДФЛ материальной помощи физическим лицам, которые работают сейчас или закончили свою деятельность в связи с выходом на пенсию, инвалидностью, временной нетрудоспособностью.
  • 2762 — также относится к материальной помощи, но уже тем сотрудникам, которые не отмечены в прошлом пункте, но в финансовой поддержке крайне нуждаются. Это те, кто не может работать из-за рождения ребёнка и необходимости ухода за ним. Если здесь помощь не превысила 50 тысяч рублей, то в 2 НДФЛ она помечается кодом вычета 503.
  • 2710 означает материальную помощь другим категориям лиц.

Если подарок на праздник или другую торжественную дату не превышает 4 тыс. рублей, то он помечается не как 2720, а как 501 – это код вычета. Так инспектор увидит и его сумму, и сам факт. В разделе 4 в 2 НДФЛ в состав налоговых вычетов не входят инвестиционные.

Остальные популярные коды

Последнюю группу часто используемых кодов сложно назвать каким-то общим названием, но отметить их стоит:

  • 1010 – при участии в создании уставного фонда организации обычно выплачиваются дивиденды, которые и являются доходом для этого кода.
  • 1120 — также связан с дивидендами для учредителей доверительного управления.
  • 2400 – аренда ЛЭП, линий связи, трубопроводов и прочих объектов из этой категории. Здесь же учитывается любой транспорт, от автомобилей до самолётов.
  • 1400 – используется для дохода, полученного в результате аренды имущества, не подходящего для кода 2400.
  • 2610 – прибыль от экономии на процентах, когда работодатель выдает займы.
  • 2510 – когда организация, в которой работает физическое лицо, компенсирует ему какие-то суммы. К примеру, выплачивает за него деньги за отдых или коммунальные услуги.
  • Коды, связанные со страхованием, находятся в диапазоне от 1200 до 1220. Основными здесь являются два — 1202 и 1203, в которых говорится о выплатах при добровольном страховании жизни и имущества соответственно.
  • 1300 и 1301 — прибыль от использования авторских прав или их продажа. На эту тему есть ряд других полезных кодировок.
  • Говоря об авторских правах, стоит говорить и о группе шифров от 2201 до 2210, которые отмечают в себе доход за любое творчество — будь то музыка, литература, живопись, фотография, скульптура. Учитываются даже театральные постановки, кино и архитектура. Здесь же можно отметить и любые научные разработки — труды и изобретения.
  • 1530 и 1531 — о кодах этой категории уже рассказывалось ранее. Эта же пара отвечает за доход от операций с ценными бумагами, которые обращаются на рынке или нет соответственно.
  • 1540 — продажа своих долей из уставного капитала.
  • С 2730 по 2750 — если доход является призом в конкурсе или на соревнованиях.
  • 2720 — указывается стоимость подарков.
  • 2900 — операции с иностранными деньгами.
  • 3012 — если в собственности есть находящиеся в обращении облигации российских организаций.

Таблица кодов 2-НДФЛ 2019 в полном размере доступна по ссылке. Вторая таблица, с кодами не для доходов, а для вычетов — здесь.

Ответственность

При заполнении 2-НДФЛ в 2019 году необходимо проверять ошибки даже в том случае, когда данные вносятся в программе. Особенное внимание нужно обратить на коды и уточнять, не вывели ли из категории «Иные доходы» ещё какие-нибудь виды прибыли. За предоставление некорректной информации предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждый лист, содержащий ошибки.

Коды доходов в справке НДФЛ — важная его часть, поэтому стоит ежегодно проверять их актуальность, так как они постоянно меняются и уточняются. Это поможет не только держать отчетность в порядке и давать сотрудникам только правдивую информацию, но и избежать проблем с налоговой службой.

Расшифровка кодов доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: таблица Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/rasshifrovka-kodov-dohodov-dlya-spravki-2-ndfl-v-2019-godu-tablitsa

Код дохода премия

Коды премий для ндфл 2018

Коды доходов для премии в справке 2 НДФЛ в отношении доходной части и применяемых льгот регламентированы в ММВ 7-11-387.

Ставка должна периодически пересматриваться налоговиками, в декабре 2016 года она дополнена двумя позициями:

  • 2002 – премирование по результатам производственной работы;
  • 2003 – для премий с данным кодом дохода источником берутся поступления на целевые нужды, прибыль, остающаяся в распоряжении компании, а также если есть в организации средства специального назначения.

При оформлении декларации руководствоваться следует соответствующими кодами. В письме СА 4-11-15473 разъяснен порядок применения этих шифров, поскольку это новые понятия, которые введены с декабря 2016 года.

На предприятии сотрудники поощряются руководителем по итогам работы за конкретный период. Работодатель премирует физ. лицо как за выполнение конкретного объема обязанностей, так и в плане дополнительного вознаграждения.

Премии в 2 НДФЛ могут не связывать с работой, например, выплаты к праздничным дням, в виде материального поощрения. Основанием для правильного применения кода будет трактовка в приказе, который утвержден руководителем.

ФНС разъяснила, как правильно отражать доходы в справке 2 НДФЛ по коду 2002:

  • премирование по результатам работы за календарный период от месяца до года;
  • разовое премирование за выполнение заданий “особой” важности;
  • премирование, связанное с присвоением почетных званий, вручением государственных или трудовых наград;
  • премирование по итогам работы.

Соответственно, по коду 2003 в декларации 2 НДФЛ отражают следующие вознаграждения:

  • выплаты, которые связаны с юбилейными и праздничными днями, суммы, выплачиваемые работодателем для дополнительного стимулирования, прочие премии, не связанные с работой.

ФНС считает, что ежемесячное премирование за производственные итоги сотрудника в декларации 2 НДФЛ следует учитывать по коду дохода «2002».

Налоговая разъяснила, что надбавку за стаж отражают под шифром 2000, ежемесячное премирование при заполнении декларации – под кодом 2002.

Перечень главных кодов для 2 НДФЛ:

Админ - право
Добавить комментарий