Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Отчет среднесписочная численность работников сроки сдачи. Ликвидация: до какого числа среднесписочная численность должна уйти в ифнс. Пример расчёта среднесписочной численности за месяц

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

10951

В какие сроки надо сдавать сведения о среднесписочной численности работников в 2017 году? Как сдавать сведения новым компаниям и реорганизованным? Ответы на эти вопросы – в статье.

Среднесписочная численность работников влияет на право применять специальные налоговые режимы, обязанность сдавать отчетность в электронном виде, возможность освобождения от НДС и другие правила работы.

Фактический алгоритм расчета вклада в фонд инвалидности. Как мы цитируем выше, взнос рассчитывается как половина валовой минимальной заработной платы страны, умноженная на количество рабочих мест, в которых инвалиды не работали.

Кроме того, количество сотрудников, которые будут учитываться при определении обязательства по уплате взноса, а также его расчет, определяется как среднемесячное среднее число ежемесячных фактических сотрудников, включая еженедельный отдых, дни юридических праздников и в другие дни, когда они не работают, и которые делятся на общее количество календарных дней.

Сдавать сведения о среднесписочной численности работников надо ежегодно, даже если данные не изменились. Напомним о сроках и нюансах отчетности.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2016 год

Что касается общих сроков сдачи сведений, то организации и индивидуальные предприниматели подают сведения не позднее 20 января каждого года. То есть, за 2016 год надо отчитаться не позднее 20 января 2017 года.

Кроме того, адвокат определил, что суточные не включают работников в неоплачиваемый отпуск, забастовку, выезд за границу и тех, чьи трудовые контракты приостановлены. При еженедельном отдыхе и праздничных днях работники предыдущего дня будут считаться, за исключением тех, чей рабочий контракт прекратился в тот день.

Сотрудники, не работающие полный рабочий день, будут включены в среднее число пропорционально рабочему времени, предусмотренному в индивидуальном трудовом договоре.

В частности, закон предусматривает, что государственные органы и учреждения, юридические лица, государственные или частные лица, имеющие как минимум 50 сотрудников, обязаны привлекать инвалидов не менее 4% от общего числа сотрудников.

Вновь созданные (новые) или реорганизованные организации сдают сведения о среднесписочной численности в 2017 году не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Например, если компания создана (внесена в единый государственный реестр) 11 января, сведения о среднесписочной численности работников надо сдать в инспекцию не позднее 20 февраля.

Среднее число сотрудников – это количество сотрудников за отчетный период, определяемое индексом числа скриптов. По данным Государственной налоговой службы, он не входит в число сотрудников.

Лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам; люди, которые работают кумуляцией; лица с приостановленным индивидуальным трудовым договором и лицами, находящимися в декретном отпуске; люди, которые выполняют неквалифицированную случайную работу.

Таким образом, при определении среднего ежеквартального числа сотрудников будут рассмотрены все лица, работающие по срочному или неопределенному трудовому договору, на один день и более с момента найма.

Таким образом, в первый год работы новые и реорганизованные компании должны предоставить сведения дважды: сразу после создания (реорганизации) и еще раз по итогам года.

Обратите внимание! Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели не сдают расчет по работникам.

При ликвидации организации или закрытии ИП сведения о среднесписочной численности работников надо подать в срок не позднее официальной даты ликвидации (закрытия).

Из общего числа упомянутых лиц вышеупомянутые лица будут исключены. Как рассчитать мой земельный налог? Данное положение содержится в ст. 293 пар. Финансового кодекса. Налоговая база для налога на землепользование. Кто обязан рассчитать земельный налог?

Расчет налога на землепользование осуществляется налогоплательщиками – юридическими или физическими лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателя, и лицами, работающими в секторе правосудия.

Этот процент поразительно похож на тот из бюджета социального страхования, из которого выплачиваются пенсии. который юридически покрывается на основе правовых положений из государственного бюджета.

Кто сдает сведения о среднесписочной численности за 2016 год

По итогам 2016 года сведения о среднесписочной численности сдают:

Источник: https://inviter.ru/reporting/the-report-is-the-average-number-of-employees-elimination-up-to-what-number-the-average-number-should-go-into/

Среднесписочная численность работников в 2019 году

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Отчет по среднесписочной численности работников (СЧР) должны сдавать все ИП и организации (независимо от выбранной системы налогообложения) у которых в календарном году были работники.

При этом вновь созданным организациям (не ИП) необходимо сдать отчет СЧР два раза: один раз после создания, а второй по итогам года.

Индивидуальным предпринимателям без работников, начиная с 1 января 2014 года, сведения по СЧР подавать не нужно.

Бланк среднесписочной численности

Актуальный бланк среднесписочной численности, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Образец заполнения бланка

Образец заполнения бланка среднесписочной численности вы можете посмотреть на этой странице.

Срок сдачи СЧР в 2019 году

Сведения по средней списочной численности подают:

По итогам календарного года в срок не позднее 20 января.

За 2019 год сведения СЧР необходимо сдать до 20 января 2020 года.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором была создана организация.

Не позднее официальной даты ликвидации организации или закрытия ИП.

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Штраф за нарушение срока сдачи СЧР составляет 200 рублей. Также дополнительно могут оштрафовать главного бухгалтера или руководителя организации на сумму от 300 до 500 рублей. За предоставление неверных сведений штраф не предусмотрен.

Обратите внимание, что даже после оплаты штрафа отчет о средней численности работников придется подать в любом случае.

Куда сдавать СЧР в 2019 году

Отчет по средней списочной численности работников подается в налоговый орган:

  • ИП по месту жительства;
  • ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса.

Примечание: среднесписочную численность по местонахождению обособленных подразделений подавать не нужно. Данные по работникам подразделений указываются в общем отчете по всей организации, который сдается в ИФНС головного офиса.

Способы подачи СЧР в 2019 году

Среднесписочную численность можно подать:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи численности.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Обратите внимание, при подаче сведений СЧР в бумажной форме в некоторых ИФНС могут дополнительно потребовать приложить файл с электронной версией отчета на дискете или флешке.

Как рассчитать среднесписочную численность (формула)

Чтобы рассчитать среднесписочную численность персонала за календарный год, предварительно необходимо сделать расчет отдельно по каждому месяцу:

Для этого воспользуемся следующей формулой:

Ч1 = Чм / Дм

Чм – сумма средней численности работников за каждый день месяца (то есть необходимо посчитать среднее количество работников за каждый день месяца и сложить);

Дм – число календарных дней в месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

СЧР за выходной или праздничный день принимается равной численности за предшествующий рабочий день.

При расчете средней списочной численности не учитываются:

  1. Внешние совместители (сотрудники, у которых основным местом работы является другая организация).
  2. Физические лица, работающие по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
  3. Женщины в отпусках по беременности и родам или по уходу за ребенком.
  4. Сотрудники, находящиеся в учебных отпусках без сохранения зарплаты.

Если с работником одновременно заключен и трудовой и гражданско-правовой договор, то его необходимо при расчете учитывать как одного человека.

Сотрудники, работающие неполное рабочее время по инициативе работодателя (испытательный срок и надомники), а также работники, для которых законом установлен сокращенный рабочий день (в том числе инвалиды), при расчете СРЧ учитываются как целые единицы.

Сотрудники, работающие по трудовому договору неполный день (в том числе те, кто не вышел на работу по причине болезни или служебной командировки), при расчете СЧР учитываются пропорционально отработанному времени.

Делается это по следующей формуле:

Ч2 = Тобщ / Трд / Драб

Тобщ – общее количество человеко-часов, отработанных этими работниками в отчетном месяце.

Трд – продолжительность рабочего дня, исходя из продолжительности рабочей недели установленной в организации. Например, при 40-часовой пятидневной рабочей неделе этот показатель будет равен 8 часам, при 36-часовой неделе – 7,2 часа, а при 24-часовой неделе – 4,8 часа.

Драб – число рабочих дней по календарю в отчетном месяце.

Полученный результат округлять не нужно.

Пример. Сотрудник работал на полставки (4 часа) 22 рабочих дня в месяце, при этом продолжительность рабочего дня в организации составляет 8 часов. Средняя численность в этом случае будет равна: 0,5 (88 / 8 / 22).

Для расчета средней численности сотрудников необходимо сложить показатели численности (Ч1 и Ч2) за все месяцы года и разделить полученный результат на 12 месяцев.

Если в итоге получится нецелое число, то его нужно округлить (менее 0,5 отбросить, а 0,5 и более округлить до целой единицы).

В ООО «Компания» установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя.

В 2019 году с января по ноябрь на основании трудовых договоров работало 15 человек (в декабре их осталось 11, так как 4 человека было уволено по сокращению штата).

На сентябрь и октябрь с 5 новыми работниками были заключены срочные трудовые договоры на неполный рабочий день, согласно которым они работали ежедневно по 4 часа.

На протяжении всего года в организации работало 3 внешних совместителей, которые числятся в списочной численности другой компании.

Расчет среднесписочной численности

В каждом из месяцев (в период с января по ноябрь) среднесписочная численность сотрудников работавших полный день, была равна 15 человек (внешние совместители при расчете не учитываются). За декабрь численность таких работников составляет 11 человек.

Теперь посчитаем среднесписочную численность работников, которые в течение года работали неполный день:

В сентябре и октябре было по 22 рабочих дня, таким образом, численность в каждом из этих месяцев равна:

(4 часа x 5 работников x 22 рабочих дня) / 8 часов / 22 рабочих дня = 2,5

Ниже приведена таблица среднесписочной численности сотрудников за каждый месяц с учетом полученных результатов:

Месяц Среднесписочная численность Месяц Среднесписочная численность
Январь15Август15
Февраль15Сентябрь17,5 (15 + 2,5)
Март15Октябрь17,5 (15 + 2,5)
Апрель15Ноябрь15
Май15Декабрь15
Июнь15Итого181 человек
Июль15

Таким образом, за 2019 год среднесписочная численность работников равна: 15 человек (181 человек / 12 месяцев).

Зачем нужна среднесписочная численность налоговой

Показатель среднесписочной численности участвует в расчете некоторых налогов, а также от него зависит способ представления отчетности в налоговые органы.

Так, например, ИП и организации, у которых за календарный год численность превышает 100 человек, не могут сдавать декларации на бумажных носителях, а также применять УСН и ЕНВД.

Для ИП на патенте средняя численность работников по всем видам деятельности не должна превышать 15 человек.

Существуют и другие ситуации, в которых точное количество сотрудников может заинтересовать представителей налоговых органов.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/chislennost/

Сроки сдачи среднесписочной численности в 2017 году | Кто сдает среднесписочную численность

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Отчет по среднесписочной численности работников сдают все организации и ИП, которые в календарном году выступали в качестве работодателей. При этом неважно, велась ли финансово-хозяйственная деятельность. В расчетах бухгалтер должен ориентироваться на Приказ Росстата от 28.10.2013 № 428.

Сведения по среднесписочной численности подают:

  • действующие организации по итогам календарного года — в срок не позднее 20 января;
  • новые организации первый раз — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была создана организация, и второй раз — по итогам года не позднее 20 января;
  • при ликвидации предприятия или ИП — не позднее официальной даты ликвидации организации или закрытия ИП.

Считаем по головам

Среднесписочная численность основывается на численности списочной. Этот свод данных показывает полный состав сотрудников, включая тех, кто находится на больничном, в отпуске или командировке. В списочную численность не включают только сотрудников, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком, в отпуске по беременности и родам и в учебном неоплачиваемом отпуске.

Списочная численность всегда составляется на определенную дату: первый или последний день месяца. Выходные и праздничные дни считаются по показателям предыдущего рабочего дня.

Программа Контур-Персонал может сформировать сведения о среднесписочной численности за каждый месяц в периоде в разрезе по типам персонала, категориям работников

Узнать больше

Ищем среднее

Среднесписочная численность работников — это суммарное количество работников предприятия за определенный отрезок времени. Таким периодом может быть год, квартал, полугодие или месяц.

При подсчете среднесписочной численности нельзя забывать, что требования Росстата и налоговой инспекции к отчету ССЧ отличаются от требований ПФР и ФСС.

В первом случае в сведения не включаются внешние совместители и те, кто трудится по договору подряда или гражданско-правовому договору. Внутренние совместители подсчитываются только один раз — по основному месту.

Сведения по среднесписочной численности работников, подаваемые в ПФР и ФСС, включают обе эти категории работников. В этом случае у совместителей учитывается и основная, и дополнительная загруженность.

Расчет за полные рабочие дни

Поэтапно рассмотрим, как рассчитывать среднесписочную численность работников предприятия. Начните со сведений о количестве сотрудников, отработавших полные дни.

Суммируем данные за месяц и делим получившуюся сумму на количество календарных (!) дней месяца.

То есть в январе мы делим на 31, в феврале — на 28 (29) и так далее вне зависимости от того, сколько было праздничных / выходных / рабочих дней.

Пример расчета среднесписочной численности работников: в организации трудится 47 человек, в июле 29 из них отработали 31 день, 15 человек по 20 дней, 3 человека вышли только в последние 4 дня.

ССЧ будет выглядеть так: (29 * 31) + (15 * 20) + (3 * 4) = 1211 / 31 = 39,06

Расчет за неполные рабочие дни

На втором этапе надо получить данные по сотрудникам, которые работали неполный день или по сменному графику. Среднесписочная численность для таких категорий определяется по отношению к общепринятому на предприятии графику и нормативной продолжительности дня. Например, при 40-часовой рабочей неделе она будет равна 8 часам, для 48-часовой — 9,6.

Формула для расчетов выглядит так: количество отработанных человеком часов за месяц делим на нормативную продолжительность рабочего дня и делим на число рабочих (!) дней в месяце.

Пример: к выполнению ряда задач организация привлекла двух сотрудников на 4-часовой рабочий день. В апреле один отработал 12 дней, другой — 18. Среднесписочная численность сотрудников за отчетный месяц, занятых неполный рабочий день, равна 0,7:

  • первый — 48 / 8 / 21 = 0, 28;
  • второй — 72 / 8 / 21 = 0,42;
  • итого — 0,28 + 0,42 = 0,7.

Подводим итоги за год

Чтобы получить годовую среднесписочную численность, суммируйте месячные результаты по всем сотрудникам (полный и неполный рабочий день). Полученное число надо разделить на 12 месяцев.

Сведения о среднесписочной численности работников в любое из ведомств подаются целым числом. Как округлять результаты подсчетов, Росстат не регламентирует. Чаще всего на практике используется математическое округление: число до 0,5 округляем до нуля, свыше 0,5 — до единицы.

Часто возникает вопрос: как быть, если в штате ИП числится один человек, он работал неполный месяц, и ССЧ равно 0,33? В таком случае сделайте исключение и поставьте в отчете единицу.

При этом помните, что округляется только итоговое число. Если вы хотите получить свод данных за год, менять результаты поквартально или помесячно не надо. То же самое, если вы хотите составить месячный отчет: не следует цифры по каждому сотруднику доводить до целого. Всегда округляйте итоговый показатель.

Источник: https://kontur.ru/articles/4350

Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2018)

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

|Статьи|Ликвидация|Налоговая отчетность при ликвидации ООО (2018)

Ваши вопросы по теме: 4

Перед ликвидацией общество с ограниченной ответственностью должно исполнить все свои обязательства, в том числе нематериальные и в том числе перед государственными органами. Речь идет о сдаче налоговой отчетности при ликвидации ООО.

Посмотрим, что нужно делать в 2018-м году: полезная информация о принципах налоговой отчетности, особенностях разных видов налогов и о сроках их уплаты. Особенно интересной статья будет для тех, кто сдает отчетность по налогам впервые.

1. Как сдать налоговую отчетность при ликвидации ООО?

Перед ликвидацией ООО сдаются отчеты по всем полученным доходам и, если это предусмотрено налоговым режимом, по понесенным расходам. Под доходами подразумеваются все исчислимые материальные выгоды, расчет которых возлагается на ликвидационную комиссию и производится на основе сведений бухгалтерского учета.

Налоговым периодом будет промежуток времени между 1 января года ликвидации и датой, в которую ликвидационная комиссия планирует подать заявление о ликвидации по форме № Р16001 (в последнем налоговом периоде может быть несколько отчетных). Если же компания была зарегистрирована в декабре предыдущего года или в текущем году (т.е. отчетность ранее не сдавалась), началом налогового периода станет дата регистрации.

Формой отчетности при закрытии ООО является налоговая декларация, составляемая в письменном виде отдельно по каждому виду налога. При применении специальных налоговых режимов не подается декларация по тем налогам, от уплаты которых ООО освобождено.

Налоговая декларация направляется в ИФНС по месту регистрации следующими способами:

  • сдается сотруднику налоговой инспекции (это возможно только для ООО со среднесписочной численностью наемных сотрудников за отчетный период до 100 человек);
  • в бумажном виде посредством услуг Почты России (также для малочисленных обществ с ограниченной ответственностью);
  • через интернет в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Кроме доходов и расходов в налоговой декларации указываются источники доходов и возможные налоговые льготы. Эти сведения подтверждаются документально.

Если по счетам ООО нет приходно-расходных операций, а объекты налогообложения отсутствуют, ликвидационная комиссия подает единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В декларации должны быть указаны адрес ответственного члена ликвидационной комиссии, его фамилия, имя, отчество и контактный телефон (поскольку ООО на момент подачи уже не существует). Также делается пояснение о том, подается ли декларация за указанный отчетный период впервые или повторно.

По результатам произведенных расчетов ликвидатор обязан заплатить налоги за счет имущества ООО. При недостаточности имущества налоги оплачиваются учредителями общества с ограниченной ответственностью (если они откажутся исполнить обязанность добровольно, взыскание будет произведено через суд в субсидиарном порядке).

За нарушение налогового законодательства предусмотрена ответственность:

  • за несвоевременную сдачу налоговой отчетности — штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц (от 1000 рублей до 30% налога) на ООО и штраф в размере от 300 до 500 рублей на ликвидатора;
  • подача бумажной декларации при численности наемных работников свыше 100 человек — штраф в размере 200 рублей;
  • «двойная бухгалтерия», влекущая уменьшение налогов на 10% и более, — штраф в размере 20% от неуплаченных налогов, но не менее 40 тысяч рублей, на ООО и штраф от 5 до 10 тысяч рублей на ликвидатора (при повторном обнаружении правонарушения уже от 10 до 20 тысяч рублей);
  • неуплата налога на доходы физических лиц за работников ООО — штраф в размере 20% неперечисленных налогов
  • сдача недостоверной отчетности — штраф в размере 500 рублей за каждый документ.

При ликвидации ООО налоговую отчетность подписывает единственный ликвидатор или председатель ликвидационной комиссии.

2. Какую налоговую отчетность сдавать при ликвидации ООО?

2.1. Отчеты при ликвидации ООО на УСН

При ликвидации ООО на УСН отчетность сдается не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена информация об исключении ООО из реестра. Последней датой отчетного периода станет день, предшествующий дню исключения из ЕГРЮЛ.

Отчеты по УСН формируются каждый квартал нарастающим итогом. Одновременно с подачей декларации уплачиваются авансовые платежи, это делается до 25-го числа в апреле, августе, октябре. Т.е.

при ликвидации ООО началом отчетного периода станет 1 января, 1 апреля, 1 августа или 1 октября — ближайшая к ликвидации дата.

Предыдущие отчеты этого года будут основой для самого последнего отчета, в котором будет указано на размер произведенных авансовых платежей и необходимость его вычета.

При использовании обеих ставок упрощенной системы налогообложения (и 6% доходов, и 15% доходов за вычетом расходов) из размера дохода вычитаются расходы на социальное страхование работников.

Если общество с ограниченной ответственностью ликвидируется в январе, сдается отдельная налоговая декларация за предшествующий год (ее можно сдать до 31 марта, но с соблюдением специального правила о 25 календарных днях с момента ликвидации) и отдельная налоговая декларация по периоду деятельности в новом году.
На титульном листе последней декларации обязательно указывается код прекращения деятельности.

Кстати, бухгалтеры Правового центра «Аспект» помогают московским компаниям в подготовке и сдаче налоговой отчетности не только при ликвидации, но и в ходе текущей деятельности.

2.2. Отчеты при ликвидации ООО на ОСНО
В 2018-м году при ликвидации ООО на ОСНО сдаются следующие отчеты:

  • декларация по налогу на добавленную стоимость, если выручка за предшествующие 3 месяца превысила 2 миллиона рублей или получена за подакцизные товары;
  • отчеты по реализации подакцизной спиртосодержащей и никотиновой продукции;
  • отчетность по удержанию и перечислению подоходного налога с работников ООО;
  • декларация по налогу на прибыль организаций;
  • декларация по транспортному налогу, если ООО имеет в собственности транспортные средства;
  • декларация по налогу на имущество организаций, учитываемое на балансе;
  • декларация по земельному налогу;
  • декларация по торговому сбору.

Отчетным периодом по НДС является квартал.Напоминаем, что налоговая ставка 0% применяется для экспортных товаров и услуг по международной перевозке грузов и в некоторых других случаях.

При реализации сельскохозяйственных продовольственных товаров, детских товаров, периодических печатных изданий, услуг по воздушной перевозке грузов и пассажиров действует налоговая ставка 10%. В отношении основной массы товаров, работ и услуг действует налоговая ставка 18%.

К товарам, при приобретении которых уже был уплачен налог на добавленную стоимость или таможенные пошлины, может быть применен налоговый вычет.

Отчеты по НДС при закрытии ООО сдаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

Это связано с тем, что 25 дней даются на подготовку отчетности к налоговому периоду, который оканчивается в день ликвидации. Фактически же с даты ликвидации ООО прекращаются полномочия по представлению интересов как ликвидатора и директора, так и учредителей, поэтому обычно отчетность сдается вместе с документами на регистрацию факта ликвидации.

Отчетным периодом по акцизам является месяц.Налоговая ставка по акцизам в 2018-2019 годах составляет до 435 рублей за литр спирта в спиртосодержащей продукции, до 544 рублей за литр спирта в алкогольной продукции, до 37 рублей за литр вина, до 41 рубля за литр пива, до 6040 рублей за 1 кг табака.

Акцизы на автомобили зависят от их мощности, а на топливо — от их качественных характеристик. Налоговый вычет предоставляется, если акциз уже был оплачен ранее производителем или поставщиком товара.

Нужно ли сдавать отчетность по акцизам при ликвидации ООО? Да, нужно, и из-за короткого отчетного периода состояние прекращения деятельности почти не отразится на количестве документов.

Отчетным периодом по НДФЛ является год, но перечислить 13% от выплаченных работнику сумм работодатель обязан на следующий день после выплаты. Отчетность сдается либо в течение 30 дней по окончании отчетного периода, либо на день ликвидации ООО.
Есть несколько форм отчетности:

  • 2-НДФЛ о доходах физического лица, до 1 апреля (если налог невозможно удержать — до 1 марта);
  • 6-НДФЛ с расчетом рассчитанных и удержанных сумм налога на доходы работников — в течение месяца по окончании квартала и годовая до 1 апреля (на бумажном носителе, если у ООО меньше 25 работников, и в электронном виде, если работников больше).

Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций является квартал, отчеты формируются нарастающим итогом и представляются в ИФНС в течение 28 дней по окончании квартала.

Ежемесячно до 28-го числа уплачиваются авансовые платежи, а в конце календарного года либо при ликвидации ООО производится доплата налога на прибыль по фактическим показателям (до 28 марта).

К прибыли относятся выручка от продажи товаров, работ и услуг и внереализационные доходы за вычетом экономически оправданных и документально подтвержденных расходов на производство и реализацию и иных обоснованных затрат.

Стандартный размер налога на прибыль — 20%.

Налогом не облагаются образовательная и медицинская деятельность при наличии государственных лицензий, сельскохозяйственное и рыбохозяйственное производство, деятельность ряда организаций социального обслуживания граждан.

Отчетным периодом по транспортному налогу является квартал, налоговая декларация подается за календарный год в срок до 1 февраля.

Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне и зависят от технических характеристик автомобилей, автобусов, водных и воздушных транспортных средств.

Расчет транспортного налога при ликвидации ООО производится на основании бухгалтерской отчетности и паспортов транспортных средств.

Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является квартал (сдаются декларация и расчет авансового платежа), до 30 марта необходимо подавать годовую налоговую декларацию.Законом города Москвы № 64 от 05.11.

2003 установлена налоговая ставка 2,2% от среднегодовой стоимости имущества и 1,5% для объектов, имеющих кадастровую стоимость (по состоянию на 2018-й год).

При ликвидации ООО действует общее правило о предоставлении налоговых расчетов в течение 30 календарных дней после окончания налогового периода. Т.е.

до 1 мая, до 31 августа, до 1 ноября и не позже 30 дней с даты исключения ООО из ЕГРЮЛ.

Отчетным периодом по земельному налогу является квартал, налоговым — год. Налоговая ставка устанавливается муниципалитетами и зависит от кадастровой стоимости земельных участков. Годовая декларация направляется в ИФНС до 1 февраля. Если ООО закрыли и сдали отчетность, необходимо в последний раз заплатить земельный налог.

2.3. Отчеты при ликвидации ООО на ЕНВД и ЕСХН
Есть еще два редких специальных режима налогообложения для ООО, рассмотрим их кратко.

Какую отчетность сдает ООО при ликвидации, если оно уплачивает единый налог на вмененный доход? Отчеты по ЕНВД сдаются один раз в квартал с одновременной уплатой налога в размере 15% от фиксированного возможного дохода по такому виду деятельности в регионе.

Поскольку декларации по общему правилу сдаются через 25 дней после окончания налогового периода, а последний налоговый период для ООО заканчивается в момент ликвидации, у бывших учредителей будет почти месяц на подготовку и подачу отчетности.

Последний отчетный период закрывающейся компании на ЕНВД начнется 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

Налоговые периоды протяженностью менее 10 календарных дней могут быть присоединены к предшествующему периоду.

Отчитаться по единому сельскохозяйственному налогу проще: отчетность сдается раз в полгода, налоговая декларация по ставке 6% составляется до 31 марта.

Платежи вносятся аналогично другим режимам: авансовые после сдачи отчета, итоговый после подачи годовой декларации.

На случай ликвидации ООО на ЕСХН налоговым кодексом предусмотрено условие о подаче декларации до 25-го числа месяца, следующего за месяцем исключения из ЕГРЮЛ. Налоговым периодом будет промежуток между сдачей предыдущей декларации и днем ликвидации.

Помните о штрафах, сдавайте налоговую отчетность при ликвидации ООО вовремя!

Основные нормативные документы:

Источник: http://pcaspekt.ru/nalogovaya-otchetnost-pri-likvidatsii-ooo-2018/

Сведения о среднесписочной численности работников: образец заполнения, бланк

Как сдать отчет среднесписочной численности в ифнс при ликвидации

Одним из важных показателей, который необходимо регулярно определять, является сведения о среднесписочной численности работников.

В первую очередь, на его основании происходит отнесение хозяйствующего субъекта к одной из групп ведения бизнеса, в соответствии с количеством работающих там людей.

Поэтому, списочная численность указывается на многих отчетах, подающихся в ФНС и органы статистики.

Кто должен предоставлять сведения о среднесписочной численности

Среднесписочная численность это информация о том, какое количество в среднем сотрудников работало в компании в определенный промежуток времени.

Этот показатель нужно рассчитывать в каждом хозяйствующем субъекте, который привлекает наемных работников. При этом при его определении можно брать совершенно различные промежутки времени — один месяц, три (квартал), весь год и т. д.

Однако несмотря на период, за который необходимо произвести расчет, методика для всех случаев применяется одна и та же.

Внимание! Предпринимателям не обязательно отправлять сведения о среднесписочной численности работников. Однако это правило действует только в том случае, если ИП не привлекает наемных сотрудников. Данное положение вступило в силу с 2014 года.

Одним из основных способом использования показателя является разделение субъектов бизнеса по их размеру. Средняя численность является одним из критериев, позволяющих применять льготные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством. Также на основе него производится расчет многих других важных статистических данных. Например, средняя зарплата.

Сроки сдачи отчета среднесписочной численности в 2018 году

Исходя из ситуации, при которой подается отчет о численности, выделяют три срока:

  • На общих основаниях для действующих организаций и предпринимателей — до 20 января идущего за отчетным года. Если эта дата приходится на выходной либо праздник, то сдача передвигается вперед на ближайший рабочий день; Таким образом в 2018 году форму необходимо предоставить до 22 января.
  • Среднесписочная численность работников при открытии ООО также обязательна к расчету, как и для давно действующих. Только в этом случае по закону произвести расчет и предоставить сведения нужно до двадцатого числа идущего далее месяца после внесения сведений в ЕГРЮЛ. После этого новые организации должны на общих основаниях подать сведения о среднем числе сотрудников по завершении года. Таким образом, форма КНД 1110018, содержащая среднюю численность, подается ими дважды за первый год.
  • Если происходит закрытие предпринимательства либо юридического лица — отчет необходимо отправить в день исключения из реестра.

Куда сдается отчетность

Законодательство определяет, что отчет о среднесписочной численности организации подают в ту ФНС, которые действуют в месте их размещения. Если компания состоит из внешних подразделений или филиалов, то все данные объединяются в один отчет, который отправляет головная компания.

Предприниматели, у которых есть наемные работники, должны отправить отчет форма КНД 1110018 по адресу их регистрации либо прописки.

Важно! Если предприниматель занимается деятельностью на территории другой ФНС, чем та, где был принят на учет, то подавать сведения о средней численности ему необходимо все равно по месту получения регистрационных документов.

Этот отчет можно формировать и отправлять как на бумажном бланке, так и при помощи специальных компьютерных программ.

Установлено несколько способов, при помощи которых можно отправить отчет в ФНС:

  • Самостоятельно подать инспектору заполненный бумажный бланк, либо попросить своего представителя, для которого оформлена соответствующая доверенность. При этом сам отчет должен быть составлен в двух копиях, на одной из которых ставится отметка о приеме, а второй остается в ФНС;
  • При помощи заказного письма с описанным вложением;
  • При помощи специального оператора связи в электронном виде. Для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную подпись.

В некоторых регионах инспектор при сдаче бумажного варианта просит также предоставлять флешку с записанным на нее файлом отчета.

Как заполнить отчет по форме КНД 1110018

Внесение данных в отчет форма КНД 1110018 является несложным. Однако предварительно необходимо произвести расчет самого показателя средней численности. Подробнее как сделать расчет описано ниже.

В верхней части бланка проставляется ИНН и КПП субъекта, который сдает бланк, а также номер страницы. Поскольку это титульный лист, то здесь ставится «001».

Если отчет заполняется организацией, то у нее в ИНН содержится только 10 цифр, и оставшиеся в конце две незаполненные клетки нужно прочеркнуть. У предпринимателей нет кода КПП — они это поле не заполняют, а также прочеркивают.

Далее нужно записать словами название инспекции, в которую отправляется бланк, и проставить ее цифровой код.

Ниже указывается полное название организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Делать это нужно без сокращений.

Следующим этапом записывается дата, на которую подаются сведения о численности:

  • Если отчет сдается планово, то обычно тут проставляется 1 января года, в котором подается бланк.
  • Если же это происходит по причине создания либо ликвидации, то здесь тогда указывается 1 число месяца, который идет за месяцем организации (ликвидации).

Ниже под датой записывается показатель численности. Лишние клетки прочеркиваются.

Дальше отчет разделяется на две части, необходимо заполнять только левую:

  • Если его сдает сам руководитель, то записывается его Ф.И.О., ставится дата отправления и личная подпись руководителя;
  • Если отчет сдает предприниматель, он ставит свою роспись и дату отправления, при этом ФИО в поле не заполняется;
  • Если отчет отправляется представителем, то необходимо внести полные Ф.И.О. лица, или же название организации, подпись и дату подачи. Также ниже заносятся реквизиты доверенности на подачу отчета. Ее же необходимо прикрепить к отчету в качестве приложения.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Обычно определением этого показателя на предприятии занимается бухгалтер, или кадровый работник.

В связи с тем, что средняя численность имеет большое значение, к ее вычислению нужно подходить ответственно, чтобы обеспечить максимальную точность расчета. Ведь на его основании будет определяться, к примеру, право на использование льготного режима. Кроме этого, контролирующий орган сам может его перепроверить.

Первоначальную информацию для расчета нужно получать из документов по учету рабочего времени, оформленных приказов на прием, перевод, увольнение работников и других.

Компьютерные программы по ведению кадрового либо бухгалтерского учета дают возможность произвести расчет автоматически. Однако в этом случае все равно нужно проверить источники информации, используемые в этом случае.

Сотрудник, которому поручено рассчитать показатель, должен понимать весь алгоритм его определения, для того, чтобы в любой момент времени он мог перепроверить полученные данные.

Шаг 1. Рассчитать численность на все дни месяца

На первом этапе ответственный сотрудник должен определить количество работников, которые выполняли трудовые обязанности в компании каждый день каждого месяца. Для рабочего дня этот показатель формируется из количества людей, с которыми на этот день заключены трудовые соглашения, включая всех тех, кто находится на больничном, либо в командировочной поездке.

Из расчета выбрасываются:

  • Оформленные по совместительству, у которых это не основное место работы;
  • Выполняющие работы по договорам подряда;
  • Работницы, которые находятся в декрете, либо отпуске по уходу за малышом;
  • Сотрудники, у которых подписанное соглашение предусматривает сокращенный рабочий день. Однако если короткий день определен на законодательном уровне, то такого работника нужно включать в расчет.

Для выходных и рабочих дней численность в этот день принимается по количеству сотрудников в идущий перед ним рабочий день. Это значит, что если трудовое соглашение было прекращено в пятницу, то это работник будет еще участвовать в определении средней численности в субботу и воскресенье.

Внимание! Если у организации в этот день не было ни одного наемного работника с действующим трудовым соглашением, то численность за него принимается как «1» – в любом случае, необходимо учитывать директора, который закреплен в регистрационных документах, даже если ему зарплата не начисляется.

Этот показатель рассчитывается путем сложения числа работников, которые имеют контракты на каждый день месяца, и затем деления результата на общее число дней месяца.

РаботП=(День1+День2+..+День31)/Число дней месяца,

Где Д1, Д2 и т. д. – количество оформленный работников в каждый день этого месяца.

Форма 6-НДФЛ: сроки сдачи, инструкция по заполнению

Например: В месяце 30 дней. С 1 по 14 число работало 21 человек, с 15 по 21 число — 18 человек, с 22 по 31 число — 19 человек.

Численность работников за этот месяц будет составлять: (14х21 + 7х18 + 10х19)/31 = 19,67 человек.

Внимание! По правилам расчета итоговый результат нужно округлить до второй цифры после запятой.

В первую очередь на данном этапе считается число часов, приходящихся на трудовую деятельность работающих с неполной занятостью за календарный месяц. При этом действует правило о том, что количество часов в отпуске или на больничном равняется числу часов в предшествующий день работы.

После этого можно произвести расчет среднего числа таких занятых. С этой целью полученное выше значение необходимо разделить на число часов работы за этот месяц, которое определяется как произведение дней работ на рабочие часы.

РАБч=ЧАСнеп/(РАБДН*РАБЧЧАС), где

РАБч — среднесписочная численность частично занятых работников;

ЧАСнеп — количество часов, которое фактически приходится на работу частично занятых работников.

РАБДН – число дней работы в месяце (норма);

РАБЧАС — продолжительность полного рабочего дня. Для 40-часовой недели этот показатель равен 8 часам, при 32-часовой берется 7,2 часа.

Например. Иванова И.П. отработала в июле 2017 года 15 дней по 7 часов. На предприятии установлена 40-часовая рабочая неделя, норма рабочих дней в июле 2017 года равна 21 дню.

Расчет среднесписочной численности:

(15*7)/(21*8)=0,63

При этом полученное значение необходимы округлять до сотых, используя правила математики.

Шаг 4. Расчет численности всех сотрудников за месяц

Среднесписочная численность всех работников определяется путем суммирования полученных значений среднего числа работника по каждому типу.

Определенный результат необходимо будет округлить до целого числа, учитывая правило, согласно которому дробная часть до 0, 5 отбрасывается, а свыше 0,5 — считается как 1.

РАБМ=РАБП+РАБч, где

РАБМ — среднее число работников за месяц;

РАБП — среднее число сотрудников с полной занятостью;

РАБЧ — среднее число сотрудников с частичной занятостью.

Например. Исходя из данных предыдущих примеров определим среднее число работников за месяц:

19,67+0,63= 20,3

После округления результат будет равен 20.

Шаг 5. Расчет среднего числа работников за весь год

Годовой показатель формируется на основании полученных данных по среднесписочной численности за каждый месяц года.

С этой целью нужно среднее число работников фирмы за каждый месяц сложить и разделить на 12.

РАБГ=(РАБМ1+РАБМ2+…+РАБМ12)/12, где

РАБГ– среднесписочная численность за год

РАБМ1, РАБМ2 и т. д. – среднее число за январь, февраль, и т. д.

Полученный результат округляется согласно правилам математики.

Особенностью данного расчета является то, что если фирма начала работать не в начале года а, к примеру, в июле, то в формуле все равно делителем будут число 12.

Внимание! Часто помимо годовой средней численности нужно определить квартальную или же среднее число работников за полугодие. Используется данный алгоритм расчета этого показателя, только суммируются показатели за необходимое число месяцев, и делятся полученный итого на соответствующее число этих периодов.

Налоговое законодательство устанавливает административную ответственность, если форма КНД 1110018 была отправлена с нарушением установленных сроков, или же вообще не сдана.

Наказание штрафом в сумме 200 рублей грозят хозяйствующему субъекту за несвоевременное направление отчета в ИФНС.

Существует также наказание ответственного лица в организации за составление и сдачу, которое допустило нарушение сроков отправление отчета. Для него штраф может изменяться от 300 до 500 рублей.

При этом обязательно нужно учитывать, что применение штрафных санкций к нарушителям не снимает с фирмы обязанности по отправлению отчета о средней численности в налоговую.

Внимание! Нормы НК РФ предусматривают за повторную несдачу этого отчета наказание как для компании, так и для ее ответственных лиц штрафами в двойных размерах.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/svedeniya-o-srednespisochnoj-chislennosti.html

Админ - право
Добавить комментарий