Безвозмездно переданы по договору дарения ос проводка

Передан по договору дарения безвозмездно учредителю станок проводки

Безвозмездно переданы по договору дарения ос проводка

Меню

– Консультация юриста – Передан по договору дарения безвозмездно учредителю станок проводки

Тем самым сторона, которая передает в дар, должна заплатить данный налог. Значит одаряемая сторона не предъявляет к вычету сумму НДС со стоимости основного средства, переданного ей безвозмездно. Проводки по НДС:

  • Учтена сумма «входного» НДС по услугам доставки Дт 19 Кт 60.
  • Предъявлена к вычету сумма «входного» НДС по услугам доставки Дт 68 Кт 19.

Налог на прибыль и безвозмездное оборудование, как отразить Доход в виде стоимости безвозмездно полученного имущества не учитывается при расчете налога на прибыль, если это имущество получено от

  • учредителя (организации или физического лица), доля которого в уставном капитале принимающей организации составляет больше 50%;
  • организации, уставный капитал которой больше чем на 50% состоит из вклада принимающей организации.

Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Бухгалтерские проводки при передаче имущества по договору дарения

Важно Такая операция сопровождается проводкой Дебет счета 01 субсчет «выбытие основных средств», Кредит счета 01. Со следующего учетного месяца после совершения дарения объекта основных средств, согласно п. 22 ПБУ 6/01, прекращается начисление амортизации по нему.

Для списания таких начисленных сумм используется проводка Дебет счета 02 Кредит счета 01 «выбытие основных средств».

Остаточная стоимость объекта основных средств, переданного одаряемому в качестве дара, признается бухучетом «прочими расходами» и должна отражаться на дебете соответствующего счета. Таким образом, проводка по ее списанию должна выглядеть так: Дебет счета 91.

2, Кредит счета 01 «выбытие основных средств». Дополнительно При непосредственной передаче дара вполне могут возникнуть дополнительные расходы — оплата услуг грузчиков, расходы на транспортировку, упаковку дара и т.д.

Бухгалтерский учет договора дарения

Для целей налогообложения по налогу на прибыль доходы организации в виде безвозмездно полученного имущества определяются исходя из рыночных цен на данное имущество, но не ниже остаточной стоимости амортизируемого имущества.

Безвозмездное поступление товаров от учредителя. налоговый и бухгалтерский учет

При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета 91.2, Кредит счета 01(69,70,23,41,10,43 и т.д.). В соответствии с положениями ст. 146 НК РФ, дарение какого-либо товара будет являться его реализацией, что в свою очередь облагается НДС.

Для его отражения в бухучете следует использовать проводку Дебет счета 91.2, Кредит счета 68 «Начислен НДС».
Внимание К слову, его вычисление осуществляется с учетом рыночной стоимости переданного в дар объекта.

Пример ООО «Альфа» безвозмездно передало ООО «Бета» оборудование для вскармливания птицы, которое находилось у него на балансе. По данным, предоставленным главным бухгалтером:

  • изначальная стоимость оборудования составляла 350 тыс.

рублей;

  • за период использования оборудования сумма начисленной амортизации составила 100 тыс. рублей;
  • фактическая стоимость на момент передачи составляла 250 тыс.
  • Передача товаров на безвозмездной основе – это дарение. Организация не получает никаких денег или иных благ в счет переданных товаров. Данная операция учитывается, как прочих расход на счете 91.

    Учет безвозмездно переданных товаров Так как в налоговом учете безвозмездная передача не отражается, а в бухгалтерском она есть – возникают постоянные разницы. Их отражают по дебету 99 счета и кредиту 68 «Налог на прибыль».

    Также такой «подарок» облагается НДС, если передан он не в благотворительных целях.

    Если по ранее приобретенным товарам, переданным безвозмездно, был получен вычет, то налог на добавленную стоимость нужно будет восстановить. Это касается всех категорий подаренного имущества: и в благотворительных целях, и просто так. Факт передачи устанавливается документальным подтверждением.

    Для этого фирма должна разработать форму акта или накладной.

    О безвозмездной передаче основных средств

    Вопрос Наша молодая компания ОАО «Армавир» в качестве дарения решило передать ОО «ЗОЖ» оборудование для прочистки и просеивания песка, которое последняя будет использовать в целях очищения загрязненного внутригородского пляжа от мелкого бытового мусора.

    В течение недели после этого к нам нагрянула налоговая проверка. В личной беседе с налоговым инспектором он поведал нам, что дарение является реализацией имущества, и, следовательно, наша организация должна уплатить налог на прибыль.

    Скажите, правда ли это? Если да, то как его нужно правильно рассчитать при дарении? Ответ Действительно, безвозмездная передача имущества считается реализацией. Однако налогом на прибыль, согласно п. 1 ст.

    249 НК РФ, может быть обложена только та реализация, следствием которой стало получение денежной выручки.

    Безвозмездное поступление основных средств

    Поскольку ваше предприятие осуществило именно безвозмездную передачу имущества и не получило какого-либо дохода, налог на прибыль рассчитывать не нужно.

    У вас остались вопросы? 3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас Быстро Оперативный ответ на все ваши вопросы! Качественно Ваша проблема не останется без внимания! Достоверно С вами общаются практикующие юристы! Задайте вопрос юристу онлайн! Схема нашей работы Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен. Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен.
    Основные средства предприятия — часть имущества организации, которая приносит доход, например, здания, сооружения, транспорт, оборудование. Предприятие имеет право принять ОС к учету по его первоначальной стоимости со всеми затратами, и переоценивать их не реже раза в год в соответствии с установленной учетной политикой. В статье расскажем про проводки по получению оборудования безвозмездно, рассмотрим примеры составления. ОС в бухгалтерском и налоговом учете Чтобы поставить основное средство на баланс, необходимо соблюсти несколько условий:

    1. Будет работать на компанию и не перепродается.
    2. Время использования не менее двенадцати месяцев
    3. Оно принесет реальный доход организации

    Согласно требованиям законодательства и правилам БУ, малоценное имущество, стоимостью до сорока тысяч может сразу списываться.

    • по безвозмездно полученным основным средствам – по мере начисления амортизации;
    • по иным безвозмездно полученным материальным ценностям – по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на продажу).

    Дебет 08 (41, 10) Кредит 98 с/сч «Безвозмездные поступления» – Отражено безвозмездное поступление имущества, на сумму рыночной стоимости поступивших объектов; Дебет 20 (25, 26, 29, 44) Кредит 10 – Списаны материалы полученные безвозмездно; Дебет 20 (25, 26, 29, 44) Кредит 02 – Начислена амортизация по основным средствам полученным безвозмездно; Дебет 90 Кредит 41 – Списана стоимость реализации, полученных безвозмездно товаров; Дебет 98 с/сч «Безвозмездные поступления» Кредит 91 – Доходы будущих периодов признаны в составе текущих расходов на сумму рыночной стоимости поступившего имущества (начисленной амортизации для объектов основных средств).

    ПБУ 10/99, выбытие материальных активов юридического лица, в данном случае — дарение имущества, которое стало причиной снижения размеров экономических выгод организации, является ничем иным, как расходами предприятия.

    Стоит понимать, что в качестве таких расходов следует учитывать стоимость передаваемого объекта дарения. Кроме того, согласно п.

    11 того же Положения, подобные расходы (предполагается, что стоимость объекта дарения) подлежат отнесению к Прочим расходам.

    Важно При отражении в бухучете стоимости передаваемого объекта дарения следует помнить, что отражается именно его остаточная стоимость (себестоимость на момент дарения с учетом высчитанной амортизации). Для ее расчета из первоначальной стоимости следует вычесть все насчитанные суммы амортизации.

    Источник: http://auditinter.ru/peredan-po-dogovoru-dareniya-bezvozmezdno-uchreditelyu-stanok-provodki/

    Как оформить бух проводки при передачи основных средств дарение

    Безвозмездно переданы по договору дарения ос проводка

    Такими организациями, согласно с подпунктом 11 пункта 1 статьи 251 НК, являются:

    • организации с уставным капиталом, который состоит более чем на 50 процентов из вклада физического или юридического лица, являющегося передающей стороной;
    • организации, которые владеют на праве собственности указанным вкладом в уставном капитале на день передачи имущества, то есть уставный капитал передающей стороны состоит более чем на 50 процентов из вклада принимающей организации.

    Но тем ни менее, если безвозмездно полученное имущество указанными организациями будет передано третьим лицам в течение года со дня его прихода, то оно будет признано доходом и подлежать налогообложению. Судебная практика показывает, что из-за несоответствия норм НК и ГК по вопросам дарения между коммерческими организациями, суды по-разному трактуют подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК.

    Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

    Внимание Хотя, как мы знаем, ГК запрещает дарение между коммерческими организациями, если стоимость подарка превышает пять минимальных размеров оплаты труда.

    Юридическое лицо (коммерческая организация или ИП), которое безвозмездно передало основные средства другой стороне, согласно с пунктом 16 статьи 270 НК при расчете налога на прибыль не учитывает переданное в дар имущество и затраты на его доставку.

    Важно А вот одаряемая организация безвозмездно полученного имущества обязана учесть его стоимость при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов (пункт 8 статьи 250 НК). При этом оценку доходов нужно осуществлять исходя из установленных цен на основные средства при принятии их к бухгалтерскому учету (подробнее в разделе «Учет в принимающей организации»).

    Проводки по безвозмездной передаче основных средств

    На их основании осуществляется отражение произведенных операций в бухучете. НДС при безвозмездной передаче Безвозмездный характер не влияет на квалификацию совершенной сделки, в связи с чем передача основных средств признается реализацией.

    Налоговая база исчисляется на момент отгрузки. Существует два способа определения налоговой базы. Согласно первому способу (статья 154 п. 2НК РФ) она равна рыночной стоимости имущества с учетом акцизов, но без НДС.

    Второй способ предусмотрен этой же статьей, но пунктом 3. Если объект принят к учету с налогом, то база определяется как разница между рыночной и остаточной стоимостями.
    Приказ Минфина в письме №03-07-11/402 от 04.10.2012 г. рекомендует определять стоимость на основании данных первичных документов, составляемых при отчуждении имущества.

    Безвозмездная передача основных средств — проводки

    Поэтому записи на счетах бухгалтерского учета начинаются со списания первоначальной стоимости и амортизации: Дт 01-2 Кт 01-1; Дт 02 Кт 01-2. В п. 86 приказа 91н указано, что доходы и расходы, связанные с любым выбытием ОС, отражаются на счете 91.

    Так как остаточная стоимость относится к расходам организации, то ее относят в дебет 91 счета: Дт 91 Кт 01-2. При безвозмездной передаче ОС, так же как и при получении, могут появиться дополнительные расходы.
    Они отражаются проводкой: Дт 91 Кт 60 (76).

    После этого составляют проводку, отражающую НДС по дополнительным расходам: Дт 19 Кт 60 (76). Так как НДС в данном случае относят к расходам, не учитывающимся в целях налогообложения прибыли, составляется бухгалтерская запись: Дт 91 Кт 19.

    Передача ОС на безвозмездной основе изначально предполагает начисление НДС у передающей стороны (такая передача считается реализацией по нормам ст.

    Безвозмездная передача основных средств

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 08.04 98.02 Отражение рыночной стоимости безвозмездно переданных основных средств 145 Бухгалтерская справка-расчет 08.04 60.01, 76.

    05 Расходы на доставку, установку, монтаж и подготовку к эксплуатации основных средств 5 Акт приемки-сдачи работ, договор на оказание услуг, выписки банка 19.01 60.01, 76.05 Отражение НДС по рыночной стоимости переданных основных средств, включая расходы на их приобретение (18%) 27 Счет-фактура 01.01 08.

    04 Принятие к учету поступившего объекта основных средств 150 Акт № ОС-1 60.01, 76.05 51 Оплачены расходы на приобретение объекта 5 Выписки банка 68.02 19.

    01 Предъявлен НДС по расходам на приобретение к вычету (18%) 0,9 Счет-фактура Отражение передачи основных средств в форме вклада в уставный капитал Эта операция актуальна для вновь создаваемых предприятий или при увеличении уставного капитала.

    Бухгалтерские проводки по передаче основных средств

    При этом, форма документа не зависит от стоимости передаваемых в дар основных средств, если дарителем выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем.

    Если дарение совершается некоммерческой организацией и стоимость передаваемого объекта основных средств не превышает три тысячи рублей, то договор можно заключить в устной форме, в остальных случаях, когда стоимость дара превышает указанную сумму, сделка заключается в письменной форме.

    Бухгалтерский учет дарения основных средств Основные средства, предназначенные для безвозмездной передачи в дар, подлежат соответствующему документальному оформлению как в организации, которая их передает, так и в организации, которая их принимает. Передающая сторона отображает в бухгалтерском учете дарение как выбытие (списание) имущества, а принимающая сторона ставит его на приход.

    Бухгалтерские проводки по безвозмездной передаче основных средств

    Так, пунктом 2 установлена обязательная письменная форма для договора дарения:

    • движимого имущества, дарителем которого является юридическое лицо, а стоимость подарка превышает 3000 рублей;
    • содержащего обещание дарения через определенный промежуток времени;
    • недвижимого имущества, которое подлежит государственной регистрации.

    К сведению Действующий ГК не предъявляет требований к обязательному нотариальному удостоверению договоров дарения недвижимого имущества.

    Однако практика показывает, что в этом есть необходимость, поскольку именно нотариус может проверить действительность заключенного договора и разъяснить дарителю последствия совершаемой сделки.

    Договор дарения необходимо заключать в случаях, когда безвозмездная передача основных средств осуществляется некоммерческой организацией или физическим лицом.

    Бухгалтерский и налоговый учет операций дарения при усн

    Если организация вкладывала свои средства для доведения поступившего объекта основных средств до состояния его дальнейшего использования, нужно определить долю безвозмездно полученного имущества в первоначальной стоимости этого объекта. При начислении амортизации по такому основному средству доходы будущих периодов будут списываться пропорционально этой доле.

    В том случае, если в будущем активы, полученные безвозмездно, продаются, налоговая база по НДС должна определяться как разница между остаточной (балансовой) стоимостью имущества и его продажной ценой.

    Для целей налогообложения по налогу на прибыль доходы организации в виде безвозмездно полученного имущества определяются исходя из рыночных цен на данное имущество, но не ниже остаточной стоимости амортизируемого имущества.

    Бесплатные юридические консультации Бухгалтерские проводки по безвозмездной передаче основных средств

    • Когда можно подарить? ⇩
    • Правовые основы безвозмездной передачи основных средств ⇩
    • Бухгалтерский учет ⇩
    • Документы, оформляемые при передаче имущества ⇩
    • НДС при безвозмездной передаче ⇩
    • Налоговый учет сделки ⇩
    • Задайте вопрос юристу бесплатная консультация v

    Безвозмездная передача основных средств – удобный, но довольно редкий способ передачи имущества между юридическими лицами. Безвозмездность этой операции привлекает внимание проверяющих органов, поэтому оформлению документов и порядку отражению в бухгалтерском и налоговом учете следует уделять пристальное внимание. Передача имущества может быть оформлена по-разному.

    Поэтому юридическое лицо, выступающее дарителем по договору дарения основных средств, является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС). А так как стоимость реализованного имущества нулевая, налог будет рассчитываться из рыночной цены такого или аналогичного объекта без учета НДС.

    Если в бухгалтерском учете подаренное имущество числилось по стоимости, которая включала в себе уплаченный НДС, то база для исчисления налога будет равняться разнице между установленной рыночной ценой такого имущества с НДС и его остаточной стоимостью. Учет в принимающей организации Получая в дар основные средства, одаряемая сторона должна данную операцию отобразить в бухгалтерском учете.

    Для начала устанавливается первоначальная стоимость каждого в отдельности объекта дарения, которая определяется рыночной ценой на дату их прихода.

    Организации при получении также должна отразить в своем учете поступившее имущество. Стоимость имущества равна рыночной с учетом расходов, произведенных в связи с доставкой и установкой.

    Применяются следующие проводки: Дебет счета Кредит счета Основание 08 98 Стоимость имущества 08 23,26,60,76 Дополнительные расходы 01 08 Принятие к учету 20,23,25 02 Амортизация 98 91-1 Доход в размере амортизации Документы, оформляемые при передаче имущества

    • Акт приема-передачи (форма ОС-1, ОС-1а);
    • Договор, на основании которого происходит передача (дарения, ссуды, либо иной, не поименованный в кодексе);
    • Счет-фактура на сам объект, а также на расходы, связанные с передачей (составляются отдельные документы);
    • Платежки, подтверждающие оплату дополнительных расходов.

    Для двух сторон эти документы будут одинаковы: они составляются в двух экземплярах.

    Источник: http://departamentsud.ru/kak-oformit-buh-provodki-pri-peredachi-osnovnyh-sredstv-darenie/

    Безвозмездно переданы по договору дарения ос проводка

    Безвозмездно переданы по договору дарения ос проводка

    • Дарение основных средств и бухгалтерские проводки
    • Проводки по безвозмездной передаче основных средств
    • Безвозмездная передача основных средств — проводки
    • Безвозмездная передача основных средств
    • Бухгалтерский учет договора дарения
    • Бухгалтерские проводки по передаче основных средств
    • Бухгалтерские проводки по безвозмездной передаче основных средств
    • Бухгалтерский и налоговый учет операций дарения при усн
    • Как оформить бух проводки при передачи основных средств дарение

    Дарение основных средств и бухгалтерские проводки Внимание Хотя, как мы знаем, ГК запрещает дарение между коммерческими организациями, если стоимость подарка превышает пять минимальных размеров оплаты труда.

    Отражение в учете дарение ос

    Внимание ПБУ 10/99 «Расходы организации» операционными расходами.Таким образом, дарение отразится следующей проводкой:Д 91.2 – К 41 – передача имущества безвозмездно Налоговый учетСогласно п. 2 статьи 346.

    16 НК расходы налогоплательщика УСН принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 статьи 252 НК.

    Согласно данной статье расходами признаются любые затраты налогоплательщика при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.Доходов при безвозмездной передаче имущества естественно тоже не возникает.

    ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).Указанные затраты отражаются следующим образом:Д 08 – К 60 – отражены затраты на доставку и доведение основных средств Затем объект основных средств или нематериальных активов вводится в эксплуатацию.

    Как оформить бух проводки при передачи основных средств дарение

    Для целей налогообложения по налогу на прибыль доходы организации в виде безвозмездно полученного имущества определяются исходя из рыночных цен на данное имущество, но не ниже остаточной стоимости амортизируемого имущества. Бесплатные юридические консультации Бухгалтерские проводки по безвозмездной передаче основных средств

    • Когда можно подарить? ⇩
    • Правовые основы безвозмездной передачи основных средств ⇩
    • Бухгалтерский учет ⇩
    • Документы, оформляемые при передаче имущества ⇩
    • НДС при безвозмездной передаче ⇩
    • Налоговый учет сделки ⇩
    • Задайте вопрос юристу бесплатная консультация v

    Безвозмездная передача основных средств – удобный, но довольно редкий способ передачи имущества между юридическими лицами.

    Договор дарения в бухгалтерском учете

    Безвозмездность этой операции привлекает внимание проверяющих органов, поэтому оформлению документов и порядку отражению в бухгалтерском и налоговом учете следует уделять пристальное внимание.

    Передача имущества может быть оформлена по-разному. Поэтому юридическое лицо, выступающее дарителем по договору дарения основных средств, является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее — НДС).

    А так как стоимость реализованного имущества нулевая, налог будет рассчитываться из рыночной цены такого или аналогичного объекта без учета НДС.

    Если в бухгалтерском учете подаренное имущество числилось по стоимости, которая включала в себе уплаченный НДС, то база для исчисления налога будет равняться разнице между установленной рыночной ценой такого имущества с НДС и его остаточной стоимостью.

    Заключение При дарении основных средств, стороны договора отображают в учете своих организаций их выбытие и приход соответствующими бухгалтерскими проводками согласно с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Дарение — двухстороння сделка, которая сопровождается безвозмездной передачей имущества и переходом права собственности от одной стороны (дарителя) к другой стороне (одаряемому).

    Источник: http://jurist-life.ru/bezvozmezdno-peredany-po-dogovoru-dareniya-os-provodka/

    Безвозмездно полученные основные средства 2019 : проводки при поступлении, правила оприходования ОС и учет амортизации

    Безвозмездно переданы по договору дарения ос проводка

    Один из способов получения основного средства – безвозмездно по договору дарения. Принятие к учету такого актива выполняется по рыночной стоимости. НДС по нему возместить не получится даже при предъявлении счета-фактуры поставщиком.

    В статье разберем особенности бухгалтерского учета и проводки, которыми нужно отражать получение в дар актива в виде объекта ОС.

    Когда объект признается основным средством?

    При поступлении безвозмездно имущества необходимо убедиться, что данный объект действительно можно оприходовать как основное средство. Следует проверить одновременное выполнение трех условий:

    1. Долгосрочное применение – сроком свыше одного года.
    2. Полученный актив не будет перепродаваться в ближайший году.
    3. Применение в деятельности, цель которой – получение экономической выгоды.

    Что такое безвозмездное получение?

    Рассматриваемый метод приобретения основного средства избавляет получателя от уплаты стоимости актива поставщику.

    Процедура приема-передачи в дар регулируется соглашением дарения, который подписывают две стороны – первая именуется дарителем, вторая — одаряемым.

    При этом даритель по договорному соглашению имеет обязанность передать актив второй стороне, которая, в свою очередь, никаких обязательств не несет. Одаряемый вправе согласиться или отказаться от подарка.

    Как правило, сделка по дарению применяется для передачи активов учредителями организации. Но также может встретиться и между иными лицами. Тип источника дарения ОС влияет на бухгалтерский учет и тип отражаемых проводок.

    Бухгалтерский учет

    Если фирмой безвозмездно получен актив, то, прежде всего, определяется возможность его учета в виде амортизируемого основного средства. Если такое возможно, то есть соблюдаются три перечисленных выше условия, то возникает следующий вопрос – какую сумму принимать за первоначальную стоимость данного имущества.

    Важно! Если цена на основное средство в текущем рыночном значении находится в пределах лимита — стоимость менее 40 тыс.руб. (компания его устанавливается самостоятельно в пределах 40т.р.), то актив можно отнести к МПЗ без обязательности амортизационных начислений.

    Формирование первоначальной стоимости

    Оприходование безвозмездно поступившего актива выполняется по рыночной стоимости, определяемой на настоящий момент.

    Этот стоимостный показатель нужно вычислять на день принятия к учету подаренного объекта в виде вложения во внеоборотные активы.

    Что понимается под рыночной текущей стоимостью безвозмездно полученного основного средства по мнению закона? Согласно официальному определению, это та сумма денег, которую можно выручить при реализации принятого основного средства в день его оприходования.

    29-й пункт Методических указаний определяет порядок определения данного показателя. Согласно третьем абзацу указанного пункта, при установлении рыночной стоимости можно:

    • применять сведении о ценах на схожие объекты основных средств — такую информацию можно подтвердить бумагами от производителей;
    • анализировать показатели статистики – почерпнуть их можно в Росстате, инспекциях, СМИ, спецлитературе, данную информацию также возможно документально подтвердить;
    • прибегнуть к услугам экспертов, оценщиков, которые после осмотра основного средства определяют его стоимость и пишут заключение.

    Важно! Вычисленный стоимостный показатель в виде рыночной цены нужно обязательно подкрепить бумажным подтверждением.

    Первоначальную стоимость безвозмездно полученного актива могут формировать следующие составляющие:

    1. Рыночная цена.
    2. Транспортные траты.
    3. Оплата услуг экспертов и прочих консультантов.
    4. Оплата получения статистической информации для оценки стоимости ОС.
    5. Траты на монтаж, наладку и сборку.

    Сумма всех перечисленных показателей показывают ту стоимость, по которой нужно оприходовать безвозмездно полученные основные средства.

    Какие документы готовить?

    При безвозмездно передаче основного средства ОС нужно готовить следующие документы:

    1. Договор дарения – определяет сроки и условия приема-передачи ОС, при этом указывается безвозмездность сделки.
    2. Акт приема-передачи – подтверждает факт передачи основного средства организации безвозмездно. Оформляется, как правило, с применением типовых форм: ОС-1а для сооружений, ОС-1б – для групповых активов, ОС-1 – для иных одиночных основных средств.

    Бухгалтер на основании передаточного акта отражает в бухгалтерском учете необходимые записи – проводки.

    Проводки при безвозмездном поступлении ОС

    Безвозмездное получение основного средства отражается записью на бухгалтерских счетах при наличии передаточного бланка акта и бумаги, свидетельствующей о рыночной цене актива.

    Все поступающие на предприятия основные средства приходуются на 01 счет. Дебет показывает стоимость имеющихся на балансе объектов, кредит — стоимость выбывающих ОС.

    Сумма всех трат по приобретению актива собирается на промежуточном счете 08, где отражаются все вложения в объект, после чего одной проводкой переносится в дебет 01 счета.

    В зависимости от вида затрат счет 08 по дебету корреспондирует с кредитом соответствующих счетов бухгалтерского учета:

    1. 83 – применяется, когда ОС дарит учредитель общества;
    2. 98 – применяется, когда ОС дарит иное лицо, отличное от учредителя;
    3. 60 или 76 – используются для учета трат на доставку, сборку, монтаж, консультационные услуги;
    4. 20, 44, 69, 70 и т.д. – для учета трат по доставке, монтажу, выполненными своими силами.

    Объекты основных средств, полученные безвозмездно, приходуются разными проводкам в зависимости от источника дарения:

    • актив учитывается в составе добавочного капитала на счете 83, если он получен от учредителя общества;

    актив включается в число будущих доходов на 98 счет, если он поступил от любого иного лица.

    Важно! В процессе эксплуатации и проведения амортизационных отчислений по используемому основному средству его стоимость последовательно относится в текущие доходы с 98-го счета на 91-й.

    Как оприходовать от учредителя общества

    Бухгалтерские проводки по безвозмездном получении основных средств от учредителя общества:

    ОперацияДебетКредит
    От учредителя получен безвозмездно объект ОС – проводка выполняется на величину рыночной цены, документально подтвержденной0883
    Отражен учет иных трат по приобретению актива (доставка, сборка, услуги консультантов, экспертов)0860
    Учтены расходы по получению ОС на доставку, монтаж, наладку, пуск, произведенные собственными силами0820 (23,25,26,69, 44, 70)
    Актив оприходован как основное средство0108
    Показано отчисление амортизации по безвозмездно полученному ОС0220 (44)

    Оприходования от других лиц

    Бухгалтерские проводки при безвозмездном получении ОС от прочих лиц (кроме учредителей):

    ОперацияДебетКредит
    Поступивший безвозмездно объект ОС учтен как будущий доход0898
    Учтены прочие расходы по приобретению ОС (доставка, монтажно-сборные работы, услуги консультантов, экспертов)0860 (20,44,69,70 и др.)
    Объект оприходован в качестве основного средства0108
    Отражено ежемесячное начисление амортизации по безвозмездно полученному ОС0220 (44)
    Часть доходов будущих периодов в размере, равном ежемесячной амортизации по безвозмездно поступившему ОС, учтена в числе прочих доходов в текущем периоде9891

    Бухучет при поступлении основных средств в результате:

    • покупки;
    • внесении в виде взноса в УК от учредителя.

    Амортизация

    Амортизационные отчисления производятся, начиная с месяца, идущего за месяцем поступления основного средства. Отчисления производятся ежемесячно в зависимости от выбранного метода начисления и установленного срока полезного использования.

    Срок можно уменьшить на количество месяцев, на протяжении которых объект использовался предшествующим владельцем, если объект безвозмездно получен от юридического лица или ИП. В таком случае можно документами подтвердить срок эксплуатации на момент передачи.

    Важно! Если основное средство в компанию передает физическое лицо, то уменьшить срок полезного использования на время эксплуатации не допустимо.

    Для ОС нужно устанавливать полный срок, в течение которого его стоимость будет списана в расходы. Для более быстрого списания в данном случае уместно применять ускоренный метод начисления амортизации.

    Примеры

    Пример получения основного средства от учредителя

    Организацией получен объект ОС — станок от участника ООО.

    Для определения рыночной стоимости был привлечен эксперт, полученный результат экспертизы – 870 000. Услуги экспертной компании стоят 3540 (НДС = 540).

    Компания заказала в транспортной компании грузовой автомобиль для доставки станка, за транспортные услуги было заплачено 9440 (НДС = 1440).

    Специалисты сторонней компании осуществили сборку и наладку станку, услуги составили 23600 (НДС=3600).

    Станок оприходован в состав основных средств.

    Проводки для примера, когда получен объект от учредителя:

    СуммаОперацияДебетКредит
    870000Отражена рыночная цена безвозмездно поступившего актива от учредителя0883
    3000Учтены услуги эксперта0860
    540Выделен НДС по услугам эксперта1960
    3540Перечислена оплата экспертной компании6051
    8000Учтены транспортные затраты на доставку станка0860
    9440Выделен НДС по доставке1960
    8000Перечислена оплата транспортной компании6051
    20000Учтены услуги по сборке и наладке0860
    3600Выделен НДС по сборке и наладке1960
    23600Перечислена оплата специализированной компании, оказавшей услуги по сборке и наладке6051
    901000(870000 + 3000 + 8000 + 20000)Станок оприходован как основное средство0108
    5580(540+1440+3600)НДС принят к вычету6919

    Пример получения ОС от сторонней организации

    Фирма получил безвозмездно от другой компании автомобиль по акту приема-передачи.

    Рыночная текущая цена на аналогичные автомобили составляет 400000, что подтверждается документом от завода изготовителя.

    Расходы на доставку автомобиля транспортной компанией составили 11800 (НДС = 1800).

    Амортизация начисляется линейным методом, сумма ежемесячной амортизации 3000.

    Проводки для данного примера:

    СуммаОперацияДебетКредит
    400000Учтен в составе доходов будущих периодов поступивший безвозмездно автомобиль по текущей рыночной стоимости0898
    10000Отражена стоимость доставки транспортной компанией0860
    1800Выделен НДС по услугам эксперта1960
    11800Перечислена оплата транспортной компании6051
    410000(400000+10000)Полученный безвозмездно автомобиль оприходован как основное средство0108
    1800НДС принят к вычету6919
    3000Отражена амортизация за 1 месяц использования авто2002
    3000Включена в состав доходов текущего периода часть стоимости автомобиля в размере начисленной ежемесячной амортизации9891

    При поступлении в компанию имущества на безвозмездной основе, необходимо определиться с его видом, нужно ли его принять в качестве амортизируемого актива.

    Оприходование ОС выполняется по первоначальной стоимости, состоящей из текущей рыночной цены и суммы сопутствующих расходов.

    В зависимости от источника получения выполняются соответствующие проводки в бухгалтерском учете.

    Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/postuplenie/bezvozmezdnoe-poluchenie-os.html

    Проводки по безвозмездной передаче основных средств

    Безвозмездно переданы по договору дарения ос проводка

    Одним из методов списания основных средств является безвозмездная передача объекта основных средств, которая впоследствии может сопровождаться заключением договора дарения. Рассмотрим как отразить в проводках безвозмездную передачу основных средств.

    Безвозмездная передача ОС – в чем подвох?

    Казалось бы, нет ничего сложного в передачи права собственности на основное средство. Кроме того, если данная операция не несет никаких обязательств.

    Прежде чем приступить к процедуре передачи актива необходимо четко разграничить два понятия:

    1. Передача ОС в безвозмездное пользование;
    2. Передача ОС на безвозмездной основе.

    Первый вариант предусматривает передачу актива на определенный срок пользования, то есть здесь перехода права собственности не происходит.

    Второй случай уже предусматривает переход права собственности на безвозмездной основе. Этот способ передачи права собственности имеет ряд ограничений, что предусмотрено статьей 575 Гражданского кодекса.

    Данная статья гласит, что запрещено заключать договор дарения между коммерческими организациями, если они невзаимосвязаны. Данный аспект очень важен для ведения налогового учета, нежели для бухгалтерского.

    Бухгалтерское оформление операций по безвозмездной передаче

    Выбытие ОС при безвозмездной передаче оформляется в общем порядке и предусматривает составления таких документов:

    • Акта передачи (форма ОС-1 или ОС-16);
    • Договора дарения (тоже самое, что и безвозмездная передача);
    • Документы, подтверждающие принятия основного средства к учету;
    • Счета, которые сопровождают выбытие актива;
    • Банковская выписка и банковские документы, которые подтверждают факт оплаты расходов по транспортировке и доведения данного актива до состояния готовности.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Сама по себе операция по безвозмездной передачи актива считается фактом реализации, но только на безвозмездной основе. Поэтому корреспонденция счетов по данной операции аналогична проводкам, которые отображают реализацию основных средств. Отличие лишь в одном – цена реализации нулевая:

    Перечень возможных проводок при безвозмездной передаче основных средств

    Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.

    Описание проводкиДокумент-основание
    Отображение безвозмездной передачи (дарения) основного средства у передающей стороны
    01-В01133 000Списана первичная стоимость передаваемого ОСАкт передачи
    0201-В100 000Списана начисленная амортизация на передаваемое основное средствоАкт передачи, амортизационная ведомость
    91-201-В33 000Списана передаваемое основное средство по его остаточной стоимостиАкт передачи, договор дарения
    91-270 (23,69,76, 60,68)35 000Списаны накладные затраты, которые были понесены при безвозмездной передаче основного средстваСчет-фактура
    91-260 (68,76)6 300Относительно накладных затрат начислена сумма НДССчет-фактура, налоговая накладная
    60 (68,76)5141 300Оплата услуг поставщика-подрядчикаБанковская выписка, платежное поручение
    Отображение безвозмездной передачи (дарения) основного средства у принимающей стороны
    089850 000Отображена первичная стоимость безвозмездно полученного ОС. Она отображена исходя из рыночной оценки на данный активАкт приема-передачи, договор дарения
    0823, 26, 60, 7645 000Отображены затраты, которые были понесены при транспортировке и доведении данного объекта до состояния готовности к использованиюСчет-фактура
    1960, 7611 160Начислена сумма НДС50 000 — 33 000 = 17 000 * 18% = 3 06045 000 * 18% = 8 100Счета-фактуры, налоговые накладные
    60 (68,76)5153 100Оплата услуг поставщика-подрядчика45 000 + 8 100 = 53 100Банковская выписка, платежное поручение
    010895 000Безвозмездно полученное основное средство введено в эксплуатациюАкт ввода в эксплуатацию
    20, 23, 25024 000Начислена амортизация по полученным объектамАмортизационная ведомость
    9891-14 000Отображен доход в размере амортизационных отчисленийБухгалтерская справка-расчет

    Обратите внимание, что в налоговом учете безвозмездная передача имущественного объекта может привести к двусмысленным ситуациям. Это связано с неоднозначным трактованием норм действующего законодательства со стороны налогоплательщика и фискальных служб.

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-bezvozmezdnoy-peredache-osnovnyih-sredstv.html

    Админ - право
    Добавить комментарий